中级会计师

一、单项选择题

1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用10%税率的是(　)。

A、笔记本电脑

B、化肥

C、小汽车

D、淀粉

2、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是(　)。

A、地铁公司提供的公共交通运输服务

B、快递公司提供的收派服务

C、搬家公司提供的搬运服务

D、广告公司提供的广告制作服务

3、(改)甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为(　)万元。

A、1.6

B、1.3

C、1.0

D、0.6

4、某超市为一般纳税人，2018年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费16万元。则该超市10月份的销项税额为(　)万元。

A、14.79

B、16

C、19.47

D、19.89

5、某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价(550元/件)10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是(　)元。

A、14300

B、15840

C、18700

D、12870

6、某酒业公司(增值税一般纳税人)2018年10月向某农场购买酿酒用小麦1000公斤，支付价款2000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为(　)元。

A、220

B、260

C、240

D、510

7、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。

A、正常报废产品耗用的原材料

B、企业因自然灾害损失的原材料

C、生产应税产品领用的原材料

D、生产免税产品接受的劳务

8、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月初，外购货物一批，支付价款29万元(含税)，3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为16%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为(　)万元。

A、1

B、3

C、4

D、4.97

9、乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元(均有专用发票)。则乙企业2014年12月应缴增值税为(　)万元。

A、79.91

B、0

C、16.02

D、31.13

10、根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是(　)。

A、来料加工复出口的货物

B、生产企业自营出口的自产货物

C、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

11、甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2017年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是(　)。

A、由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

B、从高适用退税率

C、从低适用退税率

D、甲企业当月所有货物均不得办理退税

12、下列关于增值税电子发票的说法中，正确的是(　)。

A、增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票

B、增值税电子发票是电子版的，不可以自行打印版式文件

C、增值税电子发票的发票代码是11位

D、发票号码是8位

13、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为16%，则进口该商品由海关代征增值税为(　)万元。

A、90

B、48

C、63

D、35.7

14、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　)元。

A、480

B、597.6

C、872.6

D、960

15、以下有关增值税起征点的说法中，错误的是(　)。

A、增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

B、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

C、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

D、小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

16、下列选项中，适用增值税零税率优惠的是(　)。

A、离岸外包服务

B、广告投放地在境外的广告服务

C、个人销售自建自用住房

D、殡葬服务

17、2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为(　)。

A、5月8日

B、6月3日

C、6月10日

D、6月25日

18、下列选项中，属于适用免退税办法的情形的是(　)。

A、生产企业出口自产货物和视同自产货物

B、不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务

C、对外提供加工修理修配劳务

D、列名生产企业(税法对具体范围有规定)出口非自产货物

19、下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是(　)。

A、提供语音通话服务

B、提供短信彩信服务

C、出租带宽、波长

D、出售带宽、波长

20、下列选项中，不属于建筑服务的是(　)。

A、安装服务

B、修缮服务

C、装饰服务

D、工程勘察勘探服务

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