初级会计师

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。(2015年、2016年)

A.10日

B.15日

C.7日

D.30日

【答案】B

【例题?单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。(2015年)

A.15日

B.10日

C.30日

D.60日

【答案】B

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为( )。(2017年)

A.30年

B.10年

C.15年

D.20年

【答案】B

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。(2015年、2018年)

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

【答案】B

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是( )。(2018年)

A.税收策划

B.纳税申报代理

C.涉税鉴证

D.公证服务

【答案】D

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理业务档案保存应不少于( )。(2018年)

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

【答案】C

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，税源零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。(2015年、2018年)

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】C

【例题?单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。(2015年)

A.定期定额征收

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

【答案】B

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的场所办理纳税申报手续

【答案】A

【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。(2015年)

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

【答案】D

【解析】(1)选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额;(2)选项B：禁止拆本使用发票;(3)选项C：保存期满，应报经税务机关“查验后”才可以销毁。

【例题?单选题】某酒店2007年12月取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。(2008年)

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

【答案】D

【例题?单选题】某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金( )万元。(2014年)

A.30×0.5%×15

B.30×0.5%×16

C.30×0.5%×24

D.30×0.5%×40

【答案】D

【解析】滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。

【例题?单选题】某企业增值税以1个月为纳税期，3月份应交增值税100万元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为( )天。(2014年)

A.10

B.25

C.15

D.35

【答案】A

【解析】(1)增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;(2)3月的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。

【例题?单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于2017年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是( )。(2018年)

A.2017年6月15日至2017年7月15日

B.2017年6月30日至2017年7月15日

C.2017年5月16日至2017年7月14日

D.2017年7月1日至2017年7月14日

【答案】C

【解析】加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日(5月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(7月14日)止。

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