初级会计师

【例题1·单选题】纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是(　)。

A.人民政府

B.人民法院

C.国家税务局

D.地方税务局

『正确答案』B

『答案解析』追究刑事责任只能由司法机关依照《刑法》的规定决定。

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【例题2·单选题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为(　)。

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10倍

D.10倍以上15倍以下

『正确答案』B

【例题3·单选题】纳税人的下列行为中，属于偷税的是(　)。

A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

B.在账簿上多列支出，少列收入，少缴应纳税款的

C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

D.假报出口，骗取国家出口退税款的

『正确答案』B

『答案解析』选项A，属于抗税行为;选项C，属于未按照规定的期限办理纳税申报的行为;选项D，属于骗税行为。

【例题4·多选题】下列属于税法规定的偷税手段的有(　)。

A.伪造变造账簿、记账凭证

B.以暴力拒不缴纳税款

C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

D.转移或者隐匿财产

『正确答案』AC

『答案解析』偷税，指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

【例题5·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有(　)。

A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

B.伪造账簿，不缴应纳税款

C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

D.按照规定应设置账簿而未设置的

『正确答案』BC

『答案解析』本题考核偷税行为。偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

【例题6·判断题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。(　)

『正确答案』√

【例题7·判断题】税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。(　)

『正确答案』√

【例题8·判断题】纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。(　)

『正确答案』√

【例题9·单选题】下列各项中，不征收环境保护税的是(　)。

A.光源污染

B.噪音污染

C.水污染

D.大气污染

『正确答案』A

『答案解析』环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。光源污染不征收环境保护税。

【例题10·多选题】下列各项中，免征收环境保护税的有(　)。

A.规模化农业养殖排放应税污染物的

B.机动车排放应税污染物的

C.船舶排放应税污染物的

D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征。

【例题11·多选题】下列各项中关于环境保护税的计税依据描述正确的有(　)。

A.应税大气污染物的计税依据是污染物排放量

B.应税大气污染物的计税依据是污染物排放量折合的污染当量数

C.应税固体废物的计税依据是固体废物的排放量;

D.应税噪声的计税依据是超过国家规定标准的分贝数

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，应税大气污染物的计税依据是污染物排放量折合的污染当量数。

【例题12·判断题】事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，缴纳相应污染物的环境保护税。(　)

『正确答案』×

『答案解析』企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。

【例题13·判断题】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所向环境排放应税污染物的应当缴纳环保税。

『正确答案』×

『答案解析』依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环保税。

【例题14·单选题】根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起(　)年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。

A.1　　B.2

C.3　　D.5

『正确答案』C

『答案解析』应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。

【例题15·多选题】下列船舶中，免征船舶吨税的有(　)。

A.养殖渔船

B.非机动驳船

C.军队征用的船舶

D.应纳税额为人民币80元的船舶

『正确答案』AC

『答案解析』选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税;选项D，应纳税额为人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。

【例题16·多选题】根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保，下列财产、权利可以用于担保的有(　)。

A.债券

B.存单

C.支票

D.人民币外的可自由兑换货币

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D，人民币、可自由兑换货币可以用于担保。

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