中级会计师

【例题·单选题】下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的是(　)。

A.公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

B.公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定

C.自证监会核准公开发行之日起，公司应在6个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕

D.对已发行的公司债券去年有迟延支付本息的事实，但目前已消除，可以面向公众投资者公开发行债券

『正确答案』A

『答案解析』选项B：非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定;选项C：自核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应在24个月内发行完毕;选项D：向公众投资者公开发行的特殊资信要求之一是发行人最近3年无债务违约或迟延支付本息的事实。

【例题·多选题】某股份公司首次公开发行股票并在创业板上市需要符合法定条件，下列条件不正确的有(　)。

A.最近一期末净资产不少于3000万元，且不存在未弥补亏损

B.发行前股本总额不少于3000万元

C.由注册会计师出具无保留意见的审计报告

D.发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核在创业板上市公司的首次公开发行条件。选项A：最近一期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损;选项A错误。选项B：发行后股本总额不少于3000万元，选项B错误。选项D：发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，选项D错误。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，私募基金应当向合格投资者募集，下列各项中满足合格投资者条件的有(　)。

A.甲公司的净资产为1500万元，且单笔认购金额为80万元

B.小琴名下的金融资产为250万元，最近3年个人年均收入为50万元，且单笔认购金额为120万元

C.投资于自己所管理的私募基金的基金管理人小李

D.慈善基金

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A：不符合“投资于单只私募基金的金额不低于100万元”的规定。选项B：符合“金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人” 的规定。选项C：投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员视为合格投资者，选项C正确。选项D：社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金视为合格投资者，选项D正确。

【例题·单选题】(2018年)根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是(　)。

A.上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为

B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

D.采用包销方式发行

『正确答案』D

『答案解析』上市公司配股应当采用证券法规定的代销方式发行。

【例题·多选题】下列各项中，符合上市公司向不特定对象公开募集股份条件的有(　)。

A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%

B.除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形

C.发行价格应不低于公告招股意向书前30个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价

D.上市公司的盈利能力具有可持续性

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核上市公司向不特定对象公开募集股份的条件。选项C：发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价“或”前一个交易日的均价。选项D：上市公司向不特定对象公开募集股份还应当符合上市公司增发股票的一般条件，盈利能力具有可持续性即为其中的条件之一。

【例题·多选题】(2015年)根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有(　)。

A.向不特定对象发行证券的

B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

D.采取电视广告方式发行证券的

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核证券的公开发行。有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券的;(2)向特定对象发行证券累计超过200人的;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

【例题·多选题】(2015年)根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有(　)。

A.净资产达到1100万元的合伙企业

B.名下金融资产达到280万元的自然人

C.社会保障基金

D.企业年金

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B应达到300万元。

【例题·单选题】(2010年)某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是(　)。

A.净资产为人民币5 000万元

B.累计债券余额是公司净资产的50%

C.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

D.筹集的资金投向符合国家产业政策

『正确答案』B

『答案解析』本题考核公司债券的公开发行。选项B：公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。

【例题·多选题】定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中，符合证券法律制度规定的有(　)。

A.该公司的第一季度报告在该会计年度的第5个月披露

B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露

C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露

D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

『正确答案』BD

『答案解析』季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露，因此选项AC错误。

【例题·单选题】(2011年)下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是(　)。

A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券

B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元

C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成

D.承销团代销、包销期最长不得超过90日

『正确答案』B

『答案解析』本题考核证券承销。选项B：向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。

【例题·多选题】(2016年)根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有(　)。

A.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

B.每次发行对象不得超过200人

C.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购

D.非公开发行的公司债券可以公开转让

『正确答案』AB

『答案解析』本题考核公司债券的非公开发行。发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。因此选项C错误。非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让;转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。因此选项D错误。

【例题·多选题】(2016年)根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有(　)。

A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

B.公司最近3年连续亏损

C.公司董事长辞职

D.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

『正确答案』BD

『答案解析』本题考核股票的暂停上市。上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：(1)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;(2)公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者;(3)公司有重大违法行为;(4)公司最近3年连续亏损;(5)证券交易所上市规则规定的其他情形。

【例题·多选题】(2008年)某封闭式基金经基金管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有(　)。

A.基金募集期限届满，该基金募集的基金份额总额达到了准予注册规模的85%

B.该基金持有人为1001人

C.该基金募集金额为人民币3亿元

D.该基金合同期限为12年

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核封闭式基金上市条件。根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列条件：基金的募集符合本法规定(份额总额达到准予注册规模的80%以上是封闭式基金募集成功的要求);基金合同期限为5年以上;基金募集金额不低于2亿元人民币;基金份额持有人不少于1000人。

【例题·判断题】发行人的董事一旦不符合合格投资者的资质，不可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让。(　)

『正确答案』×

『答案解析』本题考核公司债券的非公开发行。发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。

【例题·判断题】已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人。发行人的控股股东与发行人承担连带责任，但能够证明自己没有过错的除外。(　)

『正确答案』×

『答案解析』本题考核证券发行的责任。已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人。发行人的控股股东有过错的，应当与发行人承担连带责任。

【例题·判断题】(2018年)甲、乙两公司签署协议共同收购丙上市公司，当甲、乙两公司共同拥有权益的股份达到丙上市公司已发行股份的3%时，应当在该事实发生之日起5日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知丙上市公司，并予以公告。(　)

『正确答案』×

『答案解析』投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告。

【例题·多选题】根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有(　)。

A.持有上市公司股份5%的股东

B.监事会主席

C.因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的证券公司

D.副总经理

『正确答案』ABD

『答案解析』上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出，或在卖出后6个月内买入。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月的时间限制。选项A是持有上市公司股份5%以上的股东、选项B是监事、选项D是高级管理人员，均受短线交易规定的限制。

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