一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是()。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报税款
C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
【正确答案】B
【答案解析】非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
2、下列情形中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是()。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、直接转让土地使用权的
D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【正确答案】D
【答案解析】本题考核土地增值税清算。取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
3、下列各项中属于资源税纳税人的是()。
A、生产天然气的油田
B、出口天然气的石化公司
C、销售天然气的天然气公司
D、使用天然气的用户
【正确答案】A
【答案解析】本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。
4、根据我国关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的完税价格，是以海关审定的成交价格为基础的()。
A、公允价格
B、离岸价格
C、到岸价格
D、货价
【正确答案】C
【答案解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
5、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同效力的说法，不正确的是()。
A、对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，只能由人民法院确认其效力
B、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力
C、劳动合同部分无效，不影响其他部分的效力
D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
【正确答案】A
【答案解析】对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。
6、根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是()。
A、粘单上第一手背书的背书人
B、票据上最后一手背书的背书人
C、票据上第一手背书的背书人
D、粘单上第一手背书的被背书人
【正确答案】A
【答案解析】本题考核票据背书。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载人，是该次背书的背书人。
7、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为()。
A、(34+12+10+4)×7%=4.20万元
B、(34+12+10)×7%=3.92万元
C、(34+12)×7%=3.22万元
D、34×7%=2.38万元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核城市维护建设税的计算。根据规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。
8、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是()。
A、应税船舶的负责人
B、应税船舶的使用人
C、应税船舶的购买人
D、应税船舶的代理人
【正确答案】A
【答案解析】本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。
9、下列各项中，不属于车船税纳税人的是()。
A、境内拥有机动车辆的外商投资企业
B、香港特别行政区的车船使用人
C、境内拥有机动车辆的事业单位
D、境内拥有机动车辆的个人
【正确答案】B
【答案解析】本题考核车船税的纳税义务人。香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
10、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理。下列关于延期办理纳税申报的表述中，不正确的是()。
A、纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
B、在核准的延期内办理税款结算
C、预缴税款大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，不支付利息
D、预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，加收滞纳金
【正确答案】D
【答案解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。
11、甲将一张汇票背书转让给乙，乙将该汇票背书转让给丙，并在汇票上记载“不得转让”字样，如果丙将该汇票背书转让给丁，将产生的法律后果是()。
A、该汇票无效
B、该背书转让无效
C、乙对丙不负保证责任
D、乙对丁不负保证责任
【正确答案】D
【答案解析】本题考核背书的相关规定。背书人在票据上记载“不得转让”，此票据则不得再次转让，其后手再次转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
12、用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是()。
A、责令改正
B、自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资
C、给予警告
D、对用人单位处以2000元以下的罚款
【正确答案】B
【答案解析】本题考核用人单位违反劳动合同法的法律责任。用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
13、下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是()。
A、有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权
B、行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请
C、仲裁与民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷
D、经济纠纷包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷
【正确答案】B
【答案解析】行政诉讼是针对纵向关系经济纠纷的解决方式，由行政管理相对人一方提出申请。因此选项B的表述是错误的。
14、根据契税法律制度的规定，纳税人发生契税纳税义务时，申报纳税的地点为()。
A、买受人居住地
B、出卖人居住地
C、土地房屋所在地
D、签订合同所在地
【正确答案】C
【答案解析】本题考核契税的纳税地点。契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。
15、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是()。
A、法定继承人承受房屋权属
B、企业以行政划拨方式取得土地使用权
C、承包者获得农村集体土地承包经营权
D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
【正确答案】D
【答案解析】法定继承人承受房屋权属不征契税;以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税;契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。
16、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为()元。
A、170
B、110
C、250
D、390
【正确答案】A
【答案解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税=(600+500+500+100)×10%=170(元)。
17、胡某在市区拥有三套房产，一套自住，房产原值100万;一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5000元;还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元;上述租赁房产的期限均为2014年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2014年应缴纳的房产税为()元。
A、17640
B、26040
C、24000
D、28800
【正确答案】C
【答案解析】个人自住房屋免征房产税;按市场价格出租的居民住房，用于居住的，减按4%的税率征收房产税;则胡某2014年应缴纳的房产税=5000×12×4%+15000×12×12%=24000(元)。
18、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是()。
A、城建税
B、契税
C、房产税
D、城镇土地使用税
【正确答案】D
【答案解析】选项D，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。
19、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是()。
A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B、仲裁协议无效，法院继续审理
C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
【正确答案】A
【答案解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。
20、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不属于免征营业税的是()。
A、托儿所提供育养服务
B、农场提供农田灌溉业务
C、文化馆出租房屋业务
D、保险公司为种植业提供保险业务
【正确答案】C
【答案解析】托儿所提供育养服务、农场提供农田灌溉业务、保险公司为种植业提供保险业务都属于免税项目。文化馆出租房屋业务属于“服务业-租赁业”税目征税。依据：2016年教材第四章第228~229页。
21、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。
A、甲和乙为纳税人
B、甲和丙为纳税人
C、乙和丁为纳税人
D、甲和丁为纳税人
【正确答案】A
【答案解析】根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
依据：2016年教材第六章第337页。
22、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付赔偿金的标准是()。
A、按应付经济补偿金额20%以上80%以下
B、按应付经济补偿金额30%以上80%以下
C、按应付经济补偿金额40%以上100%以下
D、按应付经济补偿金额50%以上100%以下
【正确答案】D
【答案解析】如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金，所以选项D是正确的。依据：2016年教材第二章第72页。
23、下列项目中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是()。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、直接转让土地使用权的
D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【正确答案】D
【答案解析】本题考核土地增值税清算。取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
【易错提示】注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
依据：2016年教材第六章第320页。
24、李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的是()。
A、企业即时与李某解除劳动合同，额外支付了1个月的工资
B、企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同
C、企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿
D、企业未及时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿
【正确答案】D
【答案解析】如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金，所以经济补偿仍需支付，选项D的表述错误。依据：2016年教材第二章第72页。
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