中级审计师

第二部分企业财务管理

一、财务管理基础

【审计师资格考试要求】

(一)财务管理概述

1掌握财务活动的过程

2掌握财务管理的含义与内容

3掌握财务管理的职能

4熟悉财务关系的类型

5熟悉财务管理的目标

(二)货币时间价值

1掌握货币时间价值的原理与应用

2掌握复利终值和现值的计算与运用

3掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用

4掌握货币时间价值的复杂情况的计算与运用

5熟悉货币时间价值的特殊情况的计算与运用

(三)投资风险报酬

1掌握投资风险与报酬及其关系

2掌握单项投资风险报酬率的计算与运用

3掌握投资组合的风险类型

4熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用

【初级资格考试要求】

(一)财务管理概述

1掌握财务活动的过程

2掌握财务管理的含义与内容

3掌握财务管理的职能

4熟悉财务关系的类型

5熟悉财务管理的目标

(二)货币时间价值

1掌握货币时间价值的原理与应用

2掌握复利终值和现值的计算与运用

3掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用

4熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用

5了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用

(三)投资风险报酬

1掌握投资风险与报酬及其关系

2熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用

3熟悉投资组合的风险类型

4了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用

二、财务战略和预算

【审计师资格考试要求】

(一)财务战略

1熟悉财务战略的特征与类型

2熟悉企业财务战略的规划

(二)经营预算

1掌握经营预算的构成

2掌握固定预算和弹性预算的方法与运用

3掌握定期预算和滚动预算的特点

4掌握零基预算和增量预算的特点

5熟悉经营预算的编制

(三)财务预算

1掌握财务预算的构成

2了解预算现金流量表的编制

3了解预算利润表的编制

4了解预算资产负债表的编制

【初级资格考试要求】

(一)财务战略

1熟悉财务战略的特征与类型

2了解企业财务战略的规划

(二)经营预算

1掌握经营预算的构成

2掌握固定预算和弹性预算的方法与运用

3熟悉定期预算和滚动预算的特点

4熟悉零基预算和增量预算的特点

5了解经营预算的编制

(三)财务预算

1掌握财务预算的构成

2了解预算现金流量表的编制

3了解预算利润表的编制

4了解预算资产负债表的编制

三、投资决策管理

【审计师资格考试要求】

(一)投资现金流量

1掌握债券投资现金流量的计算与运用

2掌握股票投资现金流量的估计方法

3掌握项目投资现金流量的计算与运用

(二)证券投资决策

1掌握债券和股票投资的估值方法与运用

2熟悉债券和股票投资的风险

3熟悉债券和股票投资收益率的计算与运用

(三)项目投资决策

1掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法

2了解具体情况下项目投资决策方法的应用

【初级资格考试要求】

(一)投资现金流量

1掌握债券投资现金流量的计算与运用

2掌握股票投资现金流量的估计方法

3掌握项目投资现金流量的计算与运用

(二)证券投资决策

1熟悉债券和股票投资的估值方法与运用

2熟悉债券和股票投资的风险

3了解债券和股票投资收益率的计算与运用

(三)项目投资决策

1掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法

2了解具体情况下项目投资决策方法的应用

四、筹资决策管理

【审计师资格考试要求】

(一)长期筹资方式

1掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点

2掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点

3熟悉股票发行定价的定价基础和实际定价方式

4熟悉债券发行与价格决策

5熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资

(二)资本成本

1掌握资本成本的作用

2掌握个别资本成本计算与运用

3熟悉综合资本成本计算与运用

(三)杠杆原理

1掌握成本习性、边际贡献与息税前利润

2掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用

3熟悉杠杆原理与风险的关系

(四)资本结构决策

1掌握资本结构决策的含义与意义

2熟悉资本结构决策的方法与运用

3了解影响资本结构的定性因素

【初级资格考试要求】

(一)长期筹资方式

1掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点

2掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点

3熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资

4了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式

5了解债券发行与价格决策

(二)资本成本

1掌握资本成本的作用

2熟悉个别资本成本计算与运用

3了解综合资本成本计算与运用

(三)杠杆原理

1掌握成本习性、边际贡献与息税前利润

2掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用

3熟悉杠杆原理与风险的关系

(四)资本结构决策

1掌握资本结构决策的含义与意义

2了解资本结构决策的方法与运用

3了解影响资本结构的定性因素

五、营运资本管理

【审计师资格考试要求】

(一)资产组合与筹资组合

1掌握资产组合策略与筹资组合策略

2熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素

(二)流动资产管理

1掌握现金持有目的与现金管理目标

2掌握现金支出的内部控制

3掌握现金集中管理制度

4掌握应收账款的功能、成本与管理目标

5掌握信用政策的内容及其财务评价

6掌握存货的成本与经济订货批量

7熟悉ABC分类管理

(三)流动负债管理

1掌握各类短期银行借款

2掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

3熟悉短期融资券的发行和优缺点

【初级资格考试要求】

(一)资产组合与筹资组合

1掌握资产组合策略与筹资组合策略

2熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素

(二)流动资产管理

1掌握现金持有目的与现金管理目标

2掌握信用政策的内容及其财务评价

3掌握存货的成本与经济订货批量

4熟悉现金支出的内部控制

5熟悉应收账款的功能、成本与管理目标

6了解现金集中管理制度

7了解ABC分类管理

(三)流动负债管理

1掌握各类短期银行借款

2掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

3了解短期融资券的发行和优缺点

六、利润及其分配管理

【审计师资格考试要求】

(一)利润管理

1掌握利润构成的内容

2熟悉利润控制的方法

(二)非股份制企业利润分配

1掌握利润分配的基本程序

2掌握利润分配项目

3熟悉利润分配的原则

(三)股份制企业利润分配

1掌握影响股利政策的因素

2掌握股利政策的类型与应用

3掌握股利支付方式

4熟悉利润分配的特点

5熟悉股利政策的基本理论

6熟悉股利发放程序

【初级资格考试要求】

(一)利润管理

1掌握利润构成的内容

2了解利润控制的方法

(二)非股份制企业利润分配

1掌握利润分配的基本程序

2掌握利润分配项目

3了解利润分配的原则

(三)股份制企业利润分配

1掌握股利政策的类型与应用

2掌握股利支付方式

3熟悉影响股利政策的因素

4熟悉股利政策的基本理论

5了解利润分配的特点

6了解股利发放程序

七、财务分析与绩效评价

【审计师资格考试要求】

(一)财务比率分析

掌握财务比率分析方法与应用

(二)财务趋势和综合分析

1掌握财务趋势分析方法与应用

2熟悉财务综合分析方法与应用

(三)企业绩效评价

1熟悉企业绩效评价方法

2了解国有企业综合绩效评价的内容和指标

【初级资格考试要求】

(一)财务比率分析

掌握财务比率分析方法与应用

(二)财务趋势和综合分析

1熟悉财务趋势分析方法与应用

2了解财务综合分析方法与应用

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（责任编辑：中原茶仙子）