中级审计师

第三节 流转税

一、增值税

增值税是以商品生产、销售和提供应税劳务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税。

 1．小规模纳税人的认定标准

2．增值税的征税范围： （1）销售或者进口的货物。 （2）提供加工、修理修配劳务

3．增值税的税率

4．增值税应纳税额的计算 （1）计税依据 【例题】甲公司采取以旧换新方式销售的数码相机，在计算增值税应纳税额时其销售额的确定方式是：(真题综合题) A．按新货物的同期销售价格确定 B．按新旧货物销售价格的算术平均值确定 C．按旧货物的同期销售价格确定 D．按新货物扣减旧货物的价格确定 【答案】A 【解析】参考课本637页。 （2）一般纳税人应纳税额的计算 【例题】按照增值税法律制度的有关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是：（真题单选题） A．购进固定资产 B．用于集体福利的购进货物 C．用于个人消费的应税劳务 D．纳税人进口货物 【答案】D 【解析】参考课本638页。

 5． 增值税的征收管理 （1）增值税纳税义务发生的时间[Page] 【例题】增值税一般纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：(真题单选题) A．收到预付款的当天 B．货物发出的当天 C．合同约定的收款日期的当天 D．将提货单交给买方的当天 【答案】B 【解析】参考课本640页。 （2）增值税的纳税期限 （3）增值税的纳税地点

二、消费税 1．消费税的纳税人 2．消费税的税目与税率 3．消费税应纳税额的计算 （1）销售额的确定 （2）应纳税额的计算

 4．减免税、退税

 5．消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

（1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点

三、营业税

相关文章：

2011年审计师辅导：理论与实务同步练习题汇总4

2011年审计师辅导：理论与实务同步练习题汇总3

编辑推荐:

2011年审计师考试辅导用书

2011年审计师考试模拟试题

2011年审计师考试最新考试动态

2011年审计师考试网络课堂 免费试听

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页