中级审计师

金融机构

(一)金融机构体系的一般构成

1.中央银行——现代各国金融系统的核心，其职能包括：

1)发行的银行：垄断货币发行

2)银行的银行：为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人

3)政府的银行：管理国家金融

2.商业银行

以盈利为目的，直接面向企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构，以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发放贷款为主要资金运用。

3.专业银行

专门经营某种特定范围的金融业务和提供专门性金融服务，如储蓄银行、进出口信贷银行等。

4.投资银行

专门对工商企业办理投资和长期信贷业务，资金来源主要靠发行自己的股票和债券来筹集，主要业务包括：

1)对企业的股票和债券进行直接投资

2)发放中长期贷款

3)为工商企业代办发行或包销股票和债券

4)参与企业的创建和改组活动

5)为企业提供投资和财务咨询服务等

5.非银行金融机构

如保险公司、信用合作社、养老或退休基金、投资基金、互联网金融等

(二)金融机构在现代经济中的作用——专业化的融资中介人

1.资金融通：作为存款人和贷款人中介，通过吸收存款或发行融资证券汇集资金，通过信贷等方式投向需要资金的社会各部门，使融资双方的融资交易活动顺利进行，促进资金流动。

2.降低融资成本：通过规模经营和专业化运作，合理控制利率并节约融资交易费用，在一定程度上降低融资交易中的融资成本。

3.提供金融风险转移和管理服务。

(三)我国现行金融机构

1.中央银行——中国人民银行

2.商业银行

1)大型国有商业银行——五大商业银行

中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行(第一家股份制商业银行)

2)全国性中小型股份制商业银行(如招商银行、华夏银行)

3)其他商业银行

4)网上银行(无形的电子银行——虚拟银行、传统银行利用互联网为客户提供在线服务)

3.政策性银行

由政府设立，以贯彻产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目的，资金来源主要靠发行政策性金融债券及财政拨付。

1)国家开发银行：主要为国家重点项目、重点产品和基础产业提供金融支持;

2)中国进出口银行：主要为扩大我国机电产品和成套设备出口等提供政策性金融服务;

3)中国农业发展银行：主要为农副产品收购、农业和农村经济发展等提供资金支持。

4.非银行金融机构

保险公司、信托投资公司、证券公司、农村和城市信用合作社、在华外资合资金融机构、互联网金融等。

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（责任编辑：xy）

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