初级审计师

第三节　流动负债管理知识点：短期银行借款

(一)信用借款

1.信用借款

企业不利用抵押品而仅凭自身信用所获得的银行短期借款，包括临时借款和周转性信贷。

2.周转信贷协定——银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

(1)在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额(授信额度)，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求;

(2)企业通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费;

(3)协定的有效期通常超过一年，但实际上贷款每几个月发放一次，具有短期和长期借款的双重特点。

知识点：商业信用

(一)商业信用的形式

1.商业信用

企业在商品购销活动过程中因延期付款或预收货款而形成的借贷关系，是由商品交易中货与钱在时间与空间上的分离而形成的企业间的直接信用行为。

2.商业信用的形式

应付账款、应付票据、预收货款

【例题·多项选择题】下列各项中，属于商业信用筹资方式的有：

A.应计未付款

B.预付账款

C.预收账款

D.应付账款

E.应收票据贴现

『正确答案』ACD

『答案解析』商业信用的主要形式有应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款等。

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