初级审计师

多选题

1、根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有：

A、税收滞纳金

B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C、企业所得税税款

D、期间费用

E、赞助支出

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，企业发生的期间费用，在计算所得税时是可以扣除的。

【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

2、根据《企业所得税法》的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有：

A、以经营租赁方式租入的固定资产

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C、以经营租赁方式租出的固定资产

D、与经营活动无关的固定资产

E、已提足折旧仍继续使用的固定资产

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，以经营租赁方式租出的固定资产，其所有权属于企业自己所有，应该照常计提折旧，并且计算所得税时可以扣除。

【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

3、下列关于所得税纳税期限的说法中，正确的有：

A、企业所得税按纳税年度计算

B、企业所得税分月或者分季预缴

C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

E、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

4、企业所得税不适用于：

A、有限责任公司

B、股份有限公司

C、个人独资企业

D、合伙企业

E、联营企业

【正确答案】 CD

【答案解析】 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。

【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

5、下列各项在计算企业所得税时，可以加计扣除的支出有：

A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、符合条件的小型微利企业

C、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资

D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

E、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取的收入

【正确答案】 AC

【答案解析】 选项B是减按20%的税率征收企业所得税;选项D是可以按照一定的比例实行税额抵免;选项E可以减计收入。

【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

6、以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有：

A、特许权使用费收入

B、居民企业间的股息、红利等权益性投资收益

C、租金收入

D、财政拨款

E、企业接受的捐赠收入

【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

7、下列各项中，属于营业税税目的有：

A、交通运输业

B、服务业

C、销售不动产

D、修理修配业

E、邮电通讯业

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 营业税数目包含：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。

【该题针对“营业税”知识点进行考核】

8、下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的有：

A、纳税人提供应税劳务(包括纳税人提供的建筑业劳务)，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但是纳税人转让、出租土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

E、纳税人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，不包括提供建筑业劳务，纳税人提供建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

【该题针对“营业税”知识点进行考核】

9、下列关于营业税纳税期限的说法中，正确的有：

A、营业税的纳税期限，分别为3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度

C、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

E、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

【正确答案】 BDE

【答案解析】 选项A，营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度;选项C，纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

【该题针对“营业税”知识点进行考核】

10、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有：

A、纳税人转让土地使用权并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的第二天

B、纳税人销售不动产并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人提供建筑业或租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D、纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

E、纳税人自建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得营业额的凭据的当天

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，纳税人转让土地使用权应采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

【该题针对“营业税”知识点进行考核】

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