中级审计师

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知识点一、本业务的性质

一、业务综述

货币资金业务主要：

处理单据、受理结算凭证、办理结算、收付款项和账务处理等。

1.处理单据

对于与货币资金业务相关的单据的处理涉及企业各个职能部门。这些单据处理后，交财会部门。

2.受理结算凭证

从企业外部转来的结算凭证要先经过销售部门或采购部门等受理后再送交财会部门。

3.办理结算(出纳员)

4.收款与付款

出纳员根据销售发票和收款通知单，办理收款业务;

根据请购单、差旅费报销单、备用金报销单、付款凭单和工资结算汇总表及所附原始凭证，办理付款业务。

每日终了，根据所收款项编制送款单，连同所收现金送存银行。

5.账务处理

收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账;支付现金或银行存款时，根据原始凭证编制付款凭证，登记现金账或银行存款账;涉及其他货币资金收付时，根据相关原始凭证进行账务处理。

6.银行存款余额调节

货币资金业务中的另一重要业务就是银行存款余额调节。(非出纳编制)

二、货币资金业务中的主要文件

货币资金业务主要凭证和记录：

1.现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表

2.收款与付款凭证

3.现金日记账、银行存款日记账、现金总账、银行存款总账及其他有关账户等。

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