中级审计师

2、对内部控制进行初步评价，评价控制风险（P126）

初步评价的内容：内部控制健全性和合理性

健全性评价内容：应有的控制环节是否设置齐全——内部控制强点和弱点

合理性评价内容：内部控制的布局是否合理

【例题】（2006中）对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的：（ ）。

A.健全性

B.合法性

C.合理性

D.有效性

E.可靠性

【答案】AC

3、如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试 （掌握P126）

内部控制测试是为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序，被称为遵循性测试。

（1）内部控制测试方式：业务程序测试；功能测试

（2）内部控制测试范围：

范围确定方法：统计抽样法；经验估计法

范围确定影响因素：审计人员对控制风险的估计水平

【例题】（2008初）确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是：（ ）。

A.实地观察法

B.证据检查法

C.经验估计法

D.重复执行法

【答案】C

（3）内部控制测试的方法：检查文件资料；询问；实地观察；重复执行

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