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2018年中级审计师《审计专业知识》强化试题

发表时间:2018/2/14 15:34:08 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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案例分析题(本题包括三个案例答题,每个案例答题10分,共30分。每个案例答题包括5道小题,每道小题2分。每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项是符合题意的正确答案,全部选对得满分。多选、错选、不避均不得分。有多项正确答案的小题,在无多选和错选的情况下,选对一项得0.5分。)

案例一

(一)资料

2011年4月,某审计组对甲公司201O年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下:

1.销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。

2.财务部在开具销售发票时未核对产品发运单,仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。

3.审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来,不存在欠甲公司货款的情况,与甲公司账面记录不一致。

4.审计人员拟采用随机数表法从连续编号为l 000~5000的销售发票中抽取50张进行审查,样本编号与下列随机数表中前4位数对应,确定的随机起点为第1列第1行,逐列自上而下查找,路线为第1列、第2列、第3列……

随机数表

12345

13703997547646733154699341

22514584834230095158466754

398433 54725188646586676918

49796568548815458293393545

57804967830146241756325697

65020325658914780805923308

740059678251893464 99849807

88435067241540313453504093

(二)要求:根据上述赞料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.“资料1”所述情况违反了内部控制的要求,具体是:

A.实物控制  B.业务授权控制  C.独立检查  D.凭证与记录控制

52“资料2”所述情况违反了内部控制的要求,具体是:

A.职责分工控制  B.业务授权控制  C.独立检查  D.凭证与记录控制

53.“资料3”中审计人员确定函证应收账款的范围和对象时,应考虑的因素有:

A.甲公司是否愿意进行函证  B.应收账款内部控制的有效性

C.应收账款余额的大小  D.采用积极函证还是消极函证方式

54.针对“资料3”中客户A的回函,审计人员应采取的措施有:

A.直接确认甲公司虚构应收账款    B检查与客户A应收账款相关的凭证

C.要求甲公司将账面记录的应收客户A的款项作坏账处理  D.向甲公司财务部门进行询问

55.按照“资料4”确定的选样方法,审计人员选出的第5个样本发票编号为:

A.7804 B.9931 C.2300 D.l886

案例二

(一)资料

2011年4月,某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:

(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单;

(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单,送交供应商;

(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收:

(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。

2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表,审计人员对该明细表进行了审核。

3.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。

4.该公司应付张教总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个,贷方余额合计为4000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账教期末余额为3700万元。

5.审计人员了解到,2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降,产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模,也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到,该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56“资料l”中,违反内部控制要求的有:

A.仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单

B.采购部门根据经批准的请购单签发订购单,送变供应商

C.仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收

D.出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账

57.“资料2”中,属于对应付账款明细表的审核内容有;

A.审核明细表的金额计算是否正确   B.审核明细表与总账和明细账是否一致

C.审核有无其他流动负债项目记入明细表   D.审核有无过期未付的应付账款

58.针对“资料3”,审计人员应当进一步采取的措施是:

A. 向债权人函证  B. 直接认定账实不符

C.要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入  D.要求该公司将该笔应付账款转为资本公积

59.针对“资料4”,如果不考虑其他情况,审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响有:

A.少列报应付账款300万元  B.少列报预付款项300万元

C.少列报预收款项300万元  D .少列报应收账款300万元

60.针对“资料5”中应付账款余额比上年有所增加的情况,审计人员分析可能存在的原因有:

A.该公司流动资金周转困难  B.未能及时记录相关采购业务

C.部分应付账款未经审批即进行支付 D.应记作其他流动负债的项目被记入应付账款

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