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2018咨询工程师考试咨询方法与实务经典考试题

发表时间:2017/8/4 18:19:00 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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2017年咨询工程师考试真题及答案汇总

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【背景材料】(2010年真题)

某企业拟投资建设的新项目有关情况如下:

项目计算期:建设期2年,生产期10年.

投资估算和资金使用计划:工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10000万元,工程建设其他费用为1900万元,基本预备费费率为8%,建设期内年平均物价上涨指数为5%.建设投资各年用款比例:第1年为55%,第2年为45%,年内均匀投入.流动资金估算为800万元,分别在生产期第1年投入60%,第二年投入40%.资金筹措方案:建设期各年资本金投入均占建设投资的400%,其余为银行贷款.贷款宽限期2年(即建设期内不还本金),自投产后5年内采取等额还本方式还清全部贷款,贷款利息当年支付,贷款年利率为6%.流动资金全部来源于项目资本金.

项目生产负荷:投产第1年为60%,第2年达到设计生产能力.

项目收入和成本:达产年的营业收入为13000万元;经营成本为3000万元,其中固定成本为1200万元,其余为可变成本,可变成本与营业收入成正比例变动.

税种与税率:本项目需缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率为3.41%.

【问题】

1.估算项目建设投资及建设期利息.

2.需要筹措的项目资本金总额是多少?筹措项目资本金可以有哪些途径?

3.计算项目资本金现金流量表中计算期第3年的所得税前净现金流量.(注:计算结果保留两位小数)

参考答案:

1.工程费用=10000万元.

工程建设其他费用=1900万元.

基本预备费=(10000+1900)万元×8%=952万元.

第1年涨价预备费=10000 万元× 55%×[(1+5%)-1]=275万元.

第2年涨价预备费=10000万元×45%×[(1+5%)2-1]=461?25万元.

涨价预备费=(275+461.25)万元=736.25万元.

该项目的建设投资=(10000+1900+952+736.25)万元=13588?25万元.

第1年的建设投资=13588.25 万元× 55%=7473.54万元.

第1年投入的资本金=7473.54万元×40%=2989.42万元.

第1年需要的借款=(7473.54-2989.42)万元=4484.12万元.

第2年的建设投资=13588.25万元×45%=6114.71万元.

第2年投入的资本金=6114.71 7万元x40%=2445.88万元.

第2年需要的借款=(6114.71-2445.88)万元=3668.83万元.

第1年的建设期利息=4484.12/2万元×6%=l34.52万元.

第2年的建设期利息=(4484.123668.83/2)万元×6%=379.11万元.

该项目的建设期利息=(134.52+379.11)万元=513.63万元.

2.需要筹措的项目资本金总额=(4484.12+3668.83+800)万元=8952.95万元.筹措项目资本金的途径:企业的现金、未来生产经营中获得的可用于项目的资金、企业资产变现、企业产权转让、企业增资扩股、优先股等.

3.计算期第3年的销售收入=13000万元×60%=7800万元.

计算期第3年的现金流入=7800万元.

计算期第3年用于流动资金的项目资本金=800万元×60%=480万元.

计算期第3年的经营成本=3000万元×60%=1800万元.

计算期第3年的营业税金及附加=7800万元x3.41%=265.98万元.

计算期第3年的借款还本付息=(4484.12+3668.83)/5万元+(4484.12+3668.83)万元×6%=2119.77万元.

计算期第3年的现金流出=(480+1800+265.98+2119.77)万元=4665.75万元.

计算期第3年的所得税前净现金流量=(7800-4665.75)万元=3134.25万元.

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