(二)
某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。
85．该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。
a．150
b．200
c．250
d．300
参考答案：c
答案解析： 支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。
86．该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。
a．9
b．32
c．48
d．71
参考答案：d
答案解析：业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页
87．该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。
a．28
b．32
c．35
d．60
参考答案：a
答案解析：200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页
88．该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。
a．30
b．5
c．4
d．3
参考答案：b
答案解析：200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。
89．税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。
a．600
b．240
c．60
d．30
参考答案：c
答案解析：企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。
90．该企业2008年度应纳税所得额为( )万元。
a．200
b．257
c．271
d．278
参考答案：d
答案解析：200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元
试题点评：本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。
91．该企业2008年度应纳企业所得税为( )万元。
a．9.5
b．39.25
c．42.75
d．44.5
参考答案：a
答案解析：应纳税额=278×25%-60=9.5（万元）
试题点评：本题考查应纳税所得额的计算。参见教材131页。
(四)
某税务机关核定个体户张某应纳税额为4 500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4 500元税款的货物，并为其开具了收据。
98．该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。
a．税务所所长
b．县以上税务局(分局)局长
c．县人大常委会主任
d．县检察院检察长
参考答案：b
答案解析：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： （1）书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； （2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。
试题点评：本题考查税收保全措施。参照教材175页。
99．税务机关对张某采取的措施属于( )。
a．税收保全
b．税收强制执行
c．纳税担保
d．税务行政处罚
参考答案：a
答案解析：扣押财产属于税收保全措施。
试题点评：本题考查税收保全措施。参照教材175页
100．如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有( )。
a．将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
b．若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售
c．责令提供纳税担保
d．向人民法院提起行政诉讼
参考答案：ab
答案解析：税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。
试题点评：本题考查税收强制执行的适用范围。