第十一章 贷后管理
本章内容：本章包括五节内容即对借款人的贷后监控、担保管理、风险预警、信贷业务到期处理以及档案管理。
本章大纲的变化：新增了还款账户监控这一知识点。
本章重点及难点：这一章属于比较重要的章节，重中之重是风险预警这一节的内容，难点在于风险预警方法的理解，本章的内容较多，需要记忆的内容也较多，希望大家多看几遍这一张的内容，有重点的复习。
第一节、对借款人的贷后监控（理解并掌握）
这一节主要从对借款人的经营状况、管理状况、财务状况、还款帐户以及与银行往来情况这五个方面的监控来实现对借款人的监控。
一、经营状况监控
在对借款人经营状况监控的时候，一方面，要注意企业在日常的商务活动中是不是出现了不道德的牟利和不讲诚信的行为，是否出现隐瞒经营情况的现象以及其他各种异常现象；另一方面，对这些异常情况进行调查分析，找出问题根源。
经营风险主要体现在：
经营活动发生显著变化，出现停产、半停产或经营停止状态；业务性质、经营目标或习惯做法改变；主要数据在行业统计中呈现不利的变化或趋势；兼营不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务；不能适应市场变化或客户需求的变化；持有一笔大额订单，不能较好地履行合约；产品结构单一；对存货、生产和销售的控制力下降；对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失；在供应链中的地位关系变化，比如，供应商不再供货或减少授信额度；购货商减少采购；企业的地点发生不利的变化或分支机构分布不合理；收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，比如，收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系；出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产；厂房和设备未得到很好的维护，设备更新缓慢，缺乏关键产品生产线；建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，比如说，基建项目的工期演唱，或者处于停缓状态，或者预算调整等等；借款人的产品质量或服务水平出现下降；流失一大批财力雄厚的客户；遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难；企业未实现预定的盈利目标。
具体来言，课本中有分别从对固定资产贷款、项目融资、流动资金贷款这三个具体的方面来说明了如何实现对借款人经营状况的监控。
二、管理状况监控
此监控是对企业整体运营的系统情况调查，尤其是对不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。
银行一定要关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、员工士气变化以及企业内部人员的道德风险对公司经营的影响。
企业管理状况风险主要体现在：企业发生重要人事变动，如说高级管理人员或董事会成员变动，最主要领导人的行为发生变化，患病或者死亡，或者陷于诉讼纠纷，无法正常履行职责；最高管理者独裁，领导层不团结，高级管理层之间出现严重的争论和分歧，职能部门矛盾尖锐，互相不配合，管理层品位低下，缺乏修养；管理层对环境和行业中的变化反应迟钝或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进和保守；管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力，导致经营计划没有实施及无法实施；董事会和高级管理人员以短期利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，收益质量受到影响；借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化；中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足。
三、财务状况监控
财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。
银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，加强对企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业变更财务数据和材料的现象。
企业的财务风险主要体现在：借款人不能按期支付银行贷款本息；经营性净现金流量持续为负值；产品积压、存货周转率下降；应收账款异常增加；流动资产占总资产比重下降；短期负债增加失当，长期负债大量增加；银行账户混乱，到期票据无力支付；企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象；财务记录和经营控制混乱。
除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如是复印件，要加盖公章；如果财务报表经过了会计师事务所的审计，那么借款人要提供完整的审计报告；而所提供的财务报表一定要含有资产负债表和损益表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行与同类客户的和不同时期的财务状况比较，以判断财务数据是不是合理，企业经营有没有异常的情况。
四、还款账户监控
为引导银行业金融机构加强对借款人现金流的跟踪分析，贷款新规特别强调了对借款人回款帐户的动态监测分析，并针对固定资产贷款、项目融资、流动资金贷款的不同特点，分别提出了对专门的还款准备金帐户、项目收入账户和资金回笼帐户的管理要求。
分三种情况：固定资产贷款。如果借款人信用状况良好，可以不要求借款人开立专门的还款准备金帐户；当借款人信用状况较差时，银行应该要求借款人开立专门的还款准备金帐户。项目融资。贷款人应要求借款人制定专门的项目收入帐户，并约定所有项目的资金收入均需进入此帐户。流动资金贷款。贷款人必须指定或设立专门的资金回笼帐户。
四、与银行往来情况监控。
企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的放映，也是银行利益的体现。银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析企业的最近经营的情况，并对异常的划款行为进行的调查分析。
与银行往来异常现象包括：借款人在银行的存款有较大幅度的下降；在多家银行开户；对短期贷款依赖较多，要求贷款展期；还款来源没有落实或还款资金为非销售回款；贷款超过了借款人的合理支付能力；借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款；借款人在资金回笼以后，在还款期未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。
例题：
下列不属于企业财务状况风险的是( )。
a 借款人在银行的存款有较大幅度下降
b 应收账款异常增加
c 流动资产占总资产比重下降
d 短期负债增加失当，长期负债大量增加
答案:a
[解析] a项属于与银行往来的异常现象，其余选项均属于企业财务状况风险