第二节、贷款风险分类方法（掌握）
对贷款进行分类，通常经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤。
一、基本信贷分析
基本信贷分析的主要内容包括：贷款目的分析、还款来源分析、贷款在使用过程中的周期性分析（也就是资产转换周期分析），以及还款记录分析。
1、贷款目的的分析
贷款的目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本的标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本的判断因素之一。贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，被挪用的贷款至少应该是关注类。
2、还款来源分析
还款来源分析，是判断贷款偿还可能性的最明显的标志，需要分析贷款合同约定的偿还来源和目前的还款资金来源。一般情况下，借款人的还款来源，不外乎是现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等渠道。由于这些来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也不同。但通常正常经营所获得的资金，是偿还债务最有保障的来源。依靠担保、抵押或者重新筹资，由于不确定因素比较多、成本比较高，风险也就比较大，因此，在分类中，应判断借款人约定的还款来源的合理性及其风险程度。由于贷款支持的交易产生收益需要一个时间过程，而在这个过程中存在很多变数，一般变数越多，贷款所面临的风险当然也就越大，因此，银行需要进一步分析贷款目前的还款来源，以此判断最后可用于偿还贷款的还款来源的风险。银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同；与合同上的还款来源不一致的偿付来源，以及与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。
3、资产转换周期分析
从银行角度来讲，资产转换周期，是指银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两方面的内容，一个是生产转换周期，是借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程；另一个是资本转换周期，是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。
在某一周期，当资金的流出大于资金流入而使借款人自身资金不足以应付生产的时候，为了持续经营，借款人需要向银行借款，这也就是借款人贷款的原因；根据借款人一个周期所产生的利润，可以判断借款人需要几个周期才能完全偿还贷款，进而可以确定贷款的期限，而这个期限的确定要符合资本循环的转换，否则期限的确定就是不合理的。
4、还款记录分析
借款人的还款纪录，是记载借款人归还贷款行为的说明，它包括两个方面的内容。一个是从贷款档案中直接反映借款人偿还该行贷款的能力，这是判断借款人还款意愿的重要依据；另一个是从信贷监测网络中反映借款人偿还其他银行及所有债务的能力。
借款人还款纪录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保能力和信用水平等。还款记录对于贷款分类的确定具有特殊的作用，通过还款纪录，银行可以判断贷款的基本状况和分类的基本信息。如果借款人存在不良的还款记录，要进一步分析其深层次原因。
二、还款能力分析
贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素。因此，银行关心的是借款人的经营状况，以及现在和将来的偿付能力。
评估借款人偿还能力的一种重要的方式是对借款人进行财务分析。在贷款分类中所进行的财务分析主要包括两个方面的内容：利用财务报表评估借款人的经营活动和利用财务比率分析借款人的偿债能力。判断贷款的最终偿还能力，需要观察连续各期的财务报表，比较各期相关项目金额，分析某些指标增减变动情况，在此基础上判断偿还能力的发展趋势，并对未来可能出现的结果做出预测。
三、还款可能性分析
一般情况下，还款可能性分析，包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。
1、担保状况分析
关于担保的问题，重点考虑两个方面的问题，一是法律方面，即担保的有效性，二是经济方面，即担保的充分性。业务人员在分析抵押和担保时，要判断抵押和担保能否消除或者减少贷款风险损失的程度。
2、非财务因素分析
一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面，入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。
四、确定分类结果
通过对各类因素的分析，银行可以掌握大量的信息，并且对贷款偿还能力与还款可能性有了一定的分析和判断，因此，在此基础上，按照贷款风险分类的核心定义，比照各个类别贷款的特征，就可以对贷款得出最终的分类结果。
1、正常类贷款
正常类贷款偿还没有问题，经过各种信息判断分析，没有任何理由怀疑借款人不能偿还贷款，而且从目前的分析看，贷款也不会有损失的可能。这就是正常类贷款的典型特征。在经过对影响贷款偿还的各种因素进行分析以后，如果确定贷款确实没有问题，确实能够偿还，而且没有任何潜在的影响因素，那么我们就可以认为贷款为正常类贷款。
2、关注类贷款
关注类贷款偿还也没有问题，但是从各种信息分析来看，存在潜在的缺陷，如果潜在缺陷存在下去，将会影响贷款的偿还，这就是关注类贷款的显著特征。如果一笔贷款仅仅是贷款信息或者信贷档案存在缺陷，并且这种缺陷对于还款来说，构不成实质性影响，贷款不应被归为关注类。也不能将有特定风险的某一种类的贷款片面的归入关注类。任何贷款都有风险，只有当贷款的风险增大到一定程度，产生了潜在的缺陷，才能归为关注类。
3、次级类贷款
次级类贷款的缺陷已经很明显，即正常经营收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚至在执行了抵押或保证之后，仍有部分损失的可能。那么，针对这类贷款的特点，在贷款分类时，一定要抓住“明显缺陷”这一内在特征，借款人当前净值、还款能力或担保不能充分保证贷款的偿还，且明显存在缺陷。如果不纠正，银行就可能承担一定损失。
4、可疑类贷款
可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失。只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，所以具体的损失金额还不能确定。在贷款分类的时候，我们对这类贷款的分类，要把握住“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。
5、损失类贷款
损失类贷款就是大部分或全部发生损失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，贷款本息仍然无法收回或者只能收回极小部分。但损失类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。
例题：
( )是判断贷款正常与否的最基本标志。
a 贷款目的
b 贷款来源
c 还款来源
d 还款记录
答案:a
[解析] 贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。