背景材料:
某拟建生产项目,
建设期为2年，运营期为6年。设计年产54万件，每件售价100元。运营期第1年达产60%，第2年达产90%，以后各年均达产100%。其它基础数据见表1.1所示。
表1.1 某建设项目财务评价基础数据表
单位：万元
有关说明如下:
1．建设投资中有540万元形成无形资产，其余形成固定资产。建设投资贷款利率为6%（按年计息）。固定资产使用年限为10年,残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。
2．流动资金贷款利率为4%（按年计息）。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。
3．营业税金及附加税率为6%，所得税税率为25%。
4．建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。
5. 当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴，补贴收入不计所得税。
6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。
7、基准收益率15%。
8、无形资产在运营期内均匀摊入成本。
9、设经营成本的80%为可变成本。
（计算结果取整数）
问题：
1、完成还款付息表（等额本金偿还）；
2、填写总成本费用表；
3、完成利润及利润分配表，计算第六年总投资收益率、资本金 净利润率、利息备付率、偿债备付率；
4、完成资本金现金流量表。计算动态、静态投资回收期，净现值；
5、完成项目投资现金流量表。
答案：
建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付（等额本金偿还）
长期借款还本付息计划表
单位:万元
增加问题：1、年利率6%（按半年计息）；
2、列式计算建设期贷款利息；
3、还款方式改为等额本息偿还；
增加问题：1、年利率6%（按半年计息）；
2、列式计算建设期贷款利息；
3、还款方式改为等额本息偿还；
答： 1、r有效=（1＋r/m）m－1
r有效=（1＋6%/2）2－1=6.09%
（半年计息）
2、q1=1/2×1000×6%=30万元
q2=（1000＋30＋1/2×1000）×6%=92万元
建设期贷款利息为：q=q1＋q2=30＋92=122万元
3、每年还本付息a=2122×（a/p6，4）=2122×0.2886=612万元
长期借款还本付息表（等额本息偿还，年利率6%，按年计息）
2、填写总成本费用表
总成本费用估算表
单位:万元
注意问题：
1、在填写总成本费用表计算折旧时，考虑建设期借款利息；
折旧=（3500-540+122）×（1-4%）/10=296万元
2、注意流动资金借款的计算；
3、固定成本与可变成本的划分；维持运营投资没有说明按固定成本处理。
经营成本中既有固定成本，又有可变成本，总成本费用中的可变成本都包含在经营成本中。
设经营成本的80%为可变成本（或经营成本的20%为固定成本）