第一章　税法基本原理

◆本章内容精讲：
一、税法原则--掌握（分为两个层次，即：基本原则和适用原则）

二、税收法律关系特点

三、税收法律关系的产生、变更、消灭

四、实体法要素：
　　（一）纳税人：1.含义：2.与负税人关系
　　（二）课税对象：
　　1.含义：课税对象是税法中规定的征税的目的物，是征税的依据，解决对什么征税。
　　2.作用——基础性要素：（1）是区分税种的主要标志，（2）体现征税的范围，（3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定。
　　3.与课税对象有关的3个要素：计税依据、税目、税源
　　（三）税率——掌握
　　税率的形式：比例税率、累进税率、定额税率、其他形式。
　　（四）减税免税－掌握基本形式
　　税基式减免－－使用最广泛，即：直接缩小计税依据的方式实现减免税。
　　具体包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等。
　　（五）纳税环节——熟悉
　　生产环节（如资源税）、流通环节（商品税）、分配环节（所得税）、消费环节（车辆购置税）
　　（六）纳税期限
　　1.决定因素：税种的性质、应纳税额的大小、交通条件
　　2.形式：按期、按次、按年

五、税收程序法要点

六、税法的运行
　　（一）税收立法
　　（二）税收立法权及程序
　　1.税收立法权
　　2.税收法律
　　3.税收法规
　　4.税务规章
　　5.税收规范性文件

（二）税收执法：
　　1.税收执法的特征——六个
　　（1）税收执法具有单方意志性和法律强制力。（2）税收执法是具体行政行为。（3）税收执法具有裁量性。（4）税收执法具有主动性。（5）税收执法具有效力先定性。（6）税收执法是有责行政行为。
　　2.基本原则：合法性、合理性。
　　（三）税收司法
　七、国际税收
　　（一）税收管辖权概念及分类
　　（二）国际重复征税发生的原因
　　（三）避免国际重复征税的基本方法——免税法、抵免法及其应用
　　（四）国际避税与反避税
　　（五）国际税收协定的基本内容对外签订的税收协定与国内税法的关系
　八、中国历史上的税法
　　（一）中国历史上的税法
　　（二）新中国税法建立与发展

第二章　增值税

◆本章内容精讲
　一、增值税纳税人
　　（一）增值税纳税人的分类及管理
　　（二）一般纳税人辅导期管理
　　二、征税范围