第一章 财政的概念与职能

第一节   财政的概念

一、财政现象

二、财政的起源

国家财政既是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。
国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。

(一)原始公社制度下，没有独立意义的财政
原始社会初期，没有剩余产品，没有国家，也不可能产生国家财政。

(二)财政是随着国家的产生而产生的
生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。所谓财政，
历来都是国家财政，这种观点在我国财政学研究领域中影响最深，学术界通常将其称为"国家分配论"。

单选题：
财政是随着（     ）的产生而产生的。
a.国家　　　　　　　　b.封建社会
c.社会化的生产方式　　d.资本主义社会

三、财政的一般特征

(一)财政分配的主体
财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。这也是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征。

财政分配的主体是国家，它包含几层含义:
1.国家是财政分配的前提
国家直接决定着财政的产生、发展和分配范围。
2.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位
国家是财政分配活动的决定者、组织者和执行者。财政分配的主动权、支
配权在国家，因此，财政是国家可以直接用来调节经济的强有力的手段和物质力量。
3.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配
国家作为整个社会的代表和它执行的社会职能，决定着财政分配是在全社会范围内进行，具有社会性和集中性特点。

(二)财政分配的对象
财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，而只是其中的一部分。就现实的财政分配情况来看，在财政收入中，既包括剩余产品价值m部分，又包括职工劳动报酬v部分，有时还包括折旧基金c的部分。尽管在我国财政收入主要来自于剩余产品价值部分，但不能忽视个人收入v部分对财政分配的意义。从当前的情况和未来的发展趋势来看，财政收入中来自个人收入的部分会不断增长。

单选题：
财政分配的对象主要是（     ）。
a. c　　b. m 　　c. v 　　d. c+m 

(三)财政分配的目的
财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

单选题：
财政分配的目的是（    ）。
a.满足社会公共需要 　　　　　b.分配国有资产收益
c.平衡财政 　　　　　　　　　d.满足社会半公共需要

1、社会公共需要的特征:

1.社会公共需要提供的公共产品，其效用具有"不可分割性"。
2.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性，这样的产品应由社会成员共同享用，
某个人或集团对这种产品的事用并不排斥其他社会成员或团体的享用。
3.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少
量的费用。
4.满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。因此，在生产力尚未发展
到能够提供剩余产品时，不可能出现社会公共需要。

2、社会公共需要的层次

(1)保证执行国家职能的需要。如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。
(2)准社会公共需要。即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需
要。如高等教育、卫生医疗就属于这种情况
(3)大型公共设施。如邮政、电信、民航、铁路、公路、煤气、电力，以及城市公共设施等。 这些基本上属于社会再生产的共同的外部条件。大型公共设施具有广泛的外部经济效益，因
而它具有"公共产品"的性质。

单选题：
基础教育属于（    ）。
a.社会公共需要　　b.半社会公共需要 　　c.个人需要 　　d.半个人需要

四、公共财政理论
西方国家通常将财政称为公共财政(public finance)，或公共部门经济、公共经济。公共财政的理论基础是"公共产品"和"市场失灵"理论。

(一)公共产品及其特征
西方国家通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分，私人部门提供的产品叫做私人产品，公共部门提供的产品叫做公共产品。
按照美国经济学家萨缪尔森给出的定义，纯公共产品是指这样的产品一一每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

公共产品具有如下特征:
1.效用的不可分割性
公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。如国防就是公共产品的典型实例。
依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性公共产品和地区性公共产品。
2.受益的非排他性
某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。如航海中的灯塔。
3.取得方式的非竞争性
某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
4.提供目的的非盈利性
提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的
提供则是追求利润的最大化。
公共产品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是非进他性和非竞争性。
在实际生活中，除了完全的公共产品与私人产品之外，还存在着兼有公共产品特征与私人产品特征的，或不完全的私人产品和不完全的公共产品的"混合产品"。
公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政来提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围。
应当指出，所谓公共产品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，（1）它与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。同样，（2）它也不同于我们所讲的社会产品。社会产品是由物质生产部门创造的物质产品，其内涵不包括劳务等非物质产品，而公共产品内涵广阔，它不仅包括物质产品，也包括非物质产品，如各种公共服务、元形产品、精神产品等。

(二)市场失灵与公共财政
在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在"市场失灵"的领
域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，"市场失灵"是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

市场失灵表现在许多方面:
1.公共产品
2.外部效应
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键
是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。这些外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。
3.不完全竞争
4.收入分配不公
5.经济波动与失衡
失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性地重复出现，这需要政府通过运用财政手段来干预经济的运行，使其健康地发展。

(三)构建我国公共财政理论体系
我们可以借鉴公共财政的理论来构建我国公共财政的框架。

1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质
西方财政理论认为，财政是公共部门经济或公共经济，在他们看来，现
代政府不仅是纯消费的单位，也是一个创造价值的生产部门，是同家庭部门和企业部门相对应的一个重要的经济部门，即公共经济部门。这个部门的任务就是提供公共产品，满足社会的公共需要，因此，它就不只是一个分配问题，而且还涉及生产、分配、交换、消费在内的整个经济过程。
2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围
在传统的计划经济体制下，政府是社会资源配置的主体，财政作为以国家为主体的分配，必然在社会资源配置中居于主导的地位。
在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场，而不是政府，这就需要转变政府职能，国家财政只应在社会资源配置中起补充和配角的作用。财政所要解决的只能是通过市场不能解决，或者通过市场不能解决得令人满意的事项，诸如提供公共产品、纠正外部效应、维持有效竞争、调节收入分配和稳定经济等等。
3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围 

五、财政概念的一般表述

财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这里讲的分配，包括分配活动和分配关系两个方面，是生产关系与生产力的统一。这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为"国家分配论"。