2012《税务代理实务》模拟题一

一、单选题（共10题，每题1分。每题选项中只有1个最符合题意）

1．《税收征管法实施细则》规定：税务代理违反税收法律，造成纳税人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款的（  ）罚款

a．5000元     b．50%以上3倍以下的罚款 

c．10000元    d．1000元以上1万元以下

答案：b

解析：《税收征管法实施细则》第九十八条规定：税务代理违反税收法律，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款的罚款。

2．税务机关依《税收征管法》，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝情节严重的，处(  )的罚款。

a．2000元以下           b．2000元以上1万元以下

c．1万元以上5万元以下  d．2000元以上5000以下

答案：c

解析：税务机关依《税收征管法》，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，1万元以上5万元以下处的罚款。

3．增值税专用发票的审查操作要点中，下列说法不对的是（    ）。

a．增值税专用发票开具的范围   b．增值税专用发票抵扣联的取得

c．增值税专用发票的缴销       d．不包括普通发票的操作要点

答案：d

解析：增值税专用发票的审查也包括普通发票的操作要点。

4．下列要建立复式账的个体户是（  ）。

a．注册资金在20万以下的 

b．应税劳务的月销售额在40000元以上

c．从事货物生产的月销售额在30000元至60000元

d．从事货物批发或零售月销售额在40000元到80000元

答案：b

解析：建立复式账的个体户注册资金在20万元以上，应税劳务的月销售额在40000元以上，从事货物生产的月销售额在60000元以上，从事货物批发或零售月销售额在80000元以上。

5．某企业2012年1月销项税额为50万元，进项税额为20万元，当月预缴增值税税款40万元，则期末企业应做的会计处理为（  ）

a．借：应交税费——应交增值税（已交税款）     100000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000

b．借：应收账款                               100000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000

c．借：应交税费——未交增值税                  100000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000

d．借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

贷：应交税费——未交增值税                  100000

答案：c

解析：当期应纳的增值税额=50-20=30万元，当期多缴纳增值税=40-30=10万元，可以申请退税，也可以抵减以后的应纳增值税额。

6．增值税一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，已经按规定开具红字增值税专用发票的，应从发生销货退回（　　）中扣减。

ａ．当期的进项税额　　　ｂ．下期的进项税额

ｃ．当期的销项税额　　　ｄ．下期的销项税额

答案：　ｃ

解析：增值税一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，应从发生的销货退回当期的销项税额中扣减。

7．依据企业所得税法的相关规定，下列表述中，正确的是（　　　）

ａ．企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

ｂ．企业以经营租赁方式租入的固定资产，应计提折旧

ｃ．企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

ｄ．企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

答案：ｄ

解析：ａ未使用的房屋和建筑物可计提折旧；ｂ经营租赁的固定资产不用提折旧；ｃ盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。

8．注册税务师受托对某纳税人印花税纳税情况进行审查，发现企业当月签订一份财产租赁合同，按规定计算出印花税应纳税额为0。07元，则应按（ ）元贴花。

a.0.30     b.0.40       c. 0           d.1

答案：c

解析：应纳税额不足一角的不征税，应纳税额在一角以上，其尾数按四舍五入方法计算贴花。

9．涉税鉴证业务报告制作完毕后，交给（   ）

a. 税务师事务所负责人   b.注册税务师 

c.委托人                d.项目负责人

答案：c

解析：涉税鉴证业务报告制作完毕后，是交给委托人的。

10．对税务师事务所的内部文化有重大影响的是（   ）

a．税务师事务所的领导层及其作出的示范

b．助理人员的职业道德

c．税务师事务所的质量控制和监督

d．职业道德规范

答案：a

解析：税务师事务所的领导层及其作出的示范对税务师事务所的内部文化有重大影响。