经济师财政税收专业知识与实务（初级）

一、关于经济师考试的介绍

全国经济专业技术资格考试属于标准考试，通过考试成绩合格的学员，可以获得相应级别的经济专业技术资格，表明该学员具备担任相应级别的经济专业技术职务的专业水平和能力，由人事部统一发放合格证书。该合格证书在全国范围内有效。

全国经济专业技术资格实行全国统一考试制度，由全国统一组织、统一大纲、统一试题、统一评分标准。资格考试设置两个级别，分别是经济专业初级资格和经济专业中级资格。初级资格含经济专业技术职务中经济员和助理经济师任职资格。

初级资格考试设有两个科目：《经济基础知识》和《专业知识与实务》。其中《经济基础知识》为公共科目，涵盖经济学基础、财政、货币与金融、管理学、市场营销和法律等六部分内容。《专业知识和实务》科目分为工商管理、农业、商业、财政税收、金融、保险、运输、人力资源管理、邮电、房地产、旅游、建筑等12个专业，其中运输又分为公路、水路、铁路、民航四个子专业。考生可从中任选1个专业或子专业报考。

 

二、关于财政税收专业知识与实务科目考试的说明：

1．属于全国经济专业初级资格考试，为取得经济员和助理经济师任职资格所设置

2．考生如选择报考财政税收专业，需同时报考初级经济基础知识和财政税收专业知识和实务两门考试；

3．题型题量：单选60道，每题1分；多选20道，每题2分；案例分析20道，每题2分；总题量100道，总分值140分。

4．全国经济专业技术资格考试在一天内进行，时间均为150分钟。各科试卷均为客观题，在答题卡上作答。笔试形式。考生应考时可携带钢笔或圆珠笔（黑色或蓝色）、2b铅笔、橡皮。

5．近年来考试合格标准：2010年为84分，2009年为84分，2008年为84分，2007年为84分，2006年为84分，2005年为75分，2004年为75分，2003年为70分，普遍高于或等于初级经济基础知识的标准，等于或者低于中级财政税收专业知识与实务的标准。

 

三、答题技巧

1、单项选择题共60题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。考试题对单项选择题的答题备选项的附带说明是“只有1个最符合题意”。对于单项选择题，注意使用排除法进行选择，判断的标准就以教材的基本陈述为准。另外，要注意的是，有一定比例的试题是否定式题干，要求选择出错误的选项，此时一定要注意题干要求，一定要避免出现低级错误。如：

下列收入中，属于企业所得税法中规定的不征税收入的是(    )。

    a. 国债利息收入       b．技术转让收入

    c．股息、红利收入    d. 财政拨款

【答案】d

依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，是中国的 (    )。

    a.法人企业     b．非居民企业

    c．合资企业    d.  居民企业

【答案】d

 

2、多项选择题共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。作多项选择题，需要注意一下几点：（1）、历年考试的多项选择题都是5个选项。（2）、每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。也就是说，考生需要选择的正确选项是2--4个，不能全选。（3）、在给分规则方面，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

财政收入之所以重要，其原因在于(    )。

    a.财政收入是政府理财的重要环节

    b.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

    c.财政收入决定了税收的大小

    d.财政收入决定了企业效益的好坏

    e．财政收入是政府进行宏观调控的重要手段

【答案】abe

我国社会保险主要包括(    )。

    a.、养老保险    b．医疗保险  c.农业保险    d.航空保险  e．失业保险

【答案】abe

 

3、案例分析题主要考察教材第三部分财政收入，其中第五章、第六章、第七章、第八章和第九章尤为重要。要求考生准确掌握各个税种的相关基本知识和计算步骤，理解税收法律条文的具体内容，这样做题时才能心中有数。如：

　王某2009年5月份收入情况如下：

　　(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元;

　　(2)购物抽奖取得中奖收入3000元;

　　(3)取得股息收入l000元;

　　(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元;

　　(5)取得退休工资l000元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.王某利息收入应纳个人所得税为(　)。

　　a.440元　b.600元　c.800元　d.1000元

　　【答案】：b

【解析】：根据我国现行个人所得税法的规定，在计税依据上，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。在税率上，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。在税收优惠上，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。所以，王某利息收入应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=(5000-2000)×20%=600元。

 

2、多项选择题共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。作多项选择题，需要注意一下几点：（1）、历年考试的多项选择题都是5个选项。（2）、每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。也就是说，考生需要选择的正确选项是2--4个，不能全选。（3）、在给分规则方面，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

财政收入之所以重要，其原因在于(    )。

    a.财政收入是政府理财的重要环节

    b.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

    c.财政收入决定了税收的大小

    d.财政收入决定了企业效益的好坏

    e．财政收入是政府进行宏观调控的重要手段

【答案】abe

我国社会保险主要包括(    )。

    a.、养老保险    b．医疗保险  c.农业保险    d.航空保险  e．失业保险

【答案】abe

 

3、案例分析题主要考察教材第三部分财政收入，其中第五章、第六章、第七章、第八章和第九章尤为重要。要求考生准确掌握各个税种的相关基本知识和计算步骤，理解税收法律条文的具体内容，这样做题时才能心中有数。如：

　王某2009年5月份收入情况如下：

　　(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元;

　　(2)购物抽奖取得中奖收入3000元;

　　(3)取得股息收入l000元;

　　(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元;

　　(5)取得退休工资l000元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.王某利息收入应纳个人所得税为(　)。

　　a.440元　b.600元　c.800元　d.1000元

　　【答案】：b

　　【解析】：根据我国现行个人所得税法的规定，在计税依据上，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。在税率上，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。在税收优惠上，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。所以，王某利息收入应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=(5000-2000)×20%=600元。

 

2.中奖收入应纳个人所得税为(　)。

　　a.400元   b.420元   c.480元   d.600元

　　【答案】：d

　　【解析】：根据《中华人民共和国个人所得税实施细则》的规定，“偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。”王某购物抽奖取得中奖收入3000元属于偶然所得，适用偶然所得的相关规定，其应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=3000×20%=600元。

 

3.取得股息收入应纳个人所得税为(　)。

　　a.0 b.40元 c.100元 d.200元

　　【答案】：d

　　【解析】：取得股息收入l000元应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=1000×20%=200元。

 

　4.下列表述中正确的有(　)。

　　a.王某取得的国家体育总局颁发的奖金应按20%的税率计算缴纳个人所得税

　　b.王某取得的离退休工资应纳个人所得税l0元

　　c.中奖收入的个人所得税以支付所得的单位为扣缴义务人

　　d.自行申报纳税人每月应纳的税款，应在次月7日内缴入国库

　　【答案】：cd

　　【解析】：(1)根据个人所得税有关税收优惠的规定，“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金”，“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”，均免纳个人所得税，王某取得的国家体育总局颁发的体育奖金2000元、取得退休工资l000元都免纳个人所得税，a、b不正确。(2)个人所得税，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，所以c正确。(3)关于自行申报纳税的纳税期限中，有d项规定，所以该项也正确。

 

 

5.王某5月份应纳个人所得税为(　)。

　　a.868元 b.1240元 c.1400元 d.1430元

　　【答案】：c

　　【解析】：应纳税额=∑分项应纳税额=600+600+200=1400元

 

四、命题规律及学习方法

1、命题规律。通过对历年考题进行分析，命题规律是十六个字：全面考核，重点突出，理论与实务相结合。在单项选择、多项选择和案例分析这三大题型中，命题整体顺序与教材内容顺序基本相同，

2、学习方法：

（1）全面学习教材，将大纲中要求掌握的知识点在教材中标记出来，做到心中有数。

（2）突出重点,对于教材的重点章节，要重点掌握，融会贯通。

（3）制定科学合理的学习计划。

（4）建议跟随网校老师讲授的课程内容，听课后完成一定数量的相关练习，巩固所学知识，增强记忆。

五、辅导资料的选择与时间安排

1、关于资料：建议考生准备一本相关复习资料即可，不建议同一内容作多本复习资料的习题，避免出现复习思路不连贯的现象。

2、关于时间安排：建议分阶段安排时间复习备考。

第一阶段：从报名结束到十月初，属于系统学习基本知识的时间段。建议以考试大纲为基础，将大纲要求的内容落实到教材，做到基本掌握教材内容。

第二阶段：十月至十一月考前为一个阶段，在这个阶段有两个任务：其一是作几套成套的模拟题，积累实战经验；其二是听串讲或点题课程，结合作题，查缺补漏，将教材中没有完全掌握或模糊的部分进一步澄清；另外，平时习题中出错的地方，要花点时间再次巩固，防止第二次出现同一个错误。

阳光总在风雨后，相信经过努力一定能实现自己的目标，加油！