第2章 工程建设项目管理

2.7 工程建设项目投资与建筑安装工程造价管理

工程建设项目投资与建安工程造价管理是以工程建设项目、单项工程、单位工程为对象，研究其在前期决策与计划、实施过程中的设计与施工以及工程竣工等各阶段的工程估价和控制投资的理论、方法，以及工程造价控制规律为主要目标的一项重要技术与经济活动。

    对于工程建设项目投资与建筑安装工程造价进行合理的管理在工程建设项目管理体系中有着重大的意义：①是项目投资控制的前提；②是签订工程合同，进行工程结算的依据；③是承包商进行施工准备工作的依据；④是工程质量得以保证的经济基础。

2.7.1工程建设项目投资与建安工程造价

（1）工程建设项目投资（注意每一项包含的内容）

工程建设项目投资的构成主要划分为建设投资、建设期利息和流动资金三部分。其中建设投资又可以分为工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分。从另一个角度来说，工程造价是指工程建设项目总投资中的固定资产投资部分，即建设投资与建设期利息之和。由于工程造价是工程建设项目投资中的主要部分，因此通常将工程建设项目投资控制与工程造价控制等同为一个概念。

（2）建筑安装工程造价

建筑安装工程造价内容主要包括四部分：直接费、间接费、利润和税金。

1）直接费。是指施工过程中直接消耗的费用，由直接工程费和措施费组成，其中直接工程费又包括人工费、材料费和施工机械使用费，而措施费则是施工过程发生但未形成工程实体的费用，如环境保护费、安全文明施工措施、临时设施费等。

2）间接费。是指虽不直接由施工的工艺过程所引起，但却伴随工程施工实际发生的施工单位企业管理费和依法向相关政府部门交纳的各项规费。

3）利润。是指施工单位完成所承包工程所获得的盈利。

4）税金。是指国家税法规定的应计人建筑安装工程造价内的营业税/城市维护建设税及教育费附加。

（3）工程建设项目的全过程造价管理（图2-25）

在项目建设过程中，项目的造价控制紧紧围绕着三大目标：投资控制、质量控制和进度控制。这种目标控制在项目实施过程中往往是动态变化的。

    ①工程造价控制是全过程的。工程造价控制活动从项目建议书阶段对工程造价的预测开始，到实际造价的确定和项目后评价为止，贯穿工程建设项目的整个建设周期。

    ②工程造价控制是动态的。任何一个工程建设项目从决策到竣工交付使用，都有一个较长的建设期，在预计工期内，许多影响工程造价的动态因素会发生变化，这种变化使得工程造价在整个建设期中处于不确定状态，直至竣工决算后才能最终确定工程实际造价。另一方面，在项目建设过程中，项目的造价控制紧紧围绕着三大目标：投资控制、质量控制和进度控制。这种目标控制在项目实施过程中往往是动态变化的。

    工程建设项目投资控制的发展趋势——全生命周期造价管理。

2.7.2工程计价依据和方法

我国目前仍然处于建设市场的不断发展和完善阶段，因此使用双轨制并行的计价依据，即定额计价依据和工程量清单计价依据。

（1）定额计价依据和方法（明确原理和程序）

是我国采用的一种与计划经济相适应的工程造价管理制度。定额计价实际上是通过颁布统一的计价定额或指标，对工程建设项目投资进行有计划的管理。利用工程建设定额编制建设工程造价最基本的过程有两个：工程量计算和工程计价。

（2）工程量清单计价依据和方法

工程量清单是由招标人按照招标要求和施工图设计要求，将拟建招标工程的全部项目和内容，依据工程量清单计价规范中统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计算规则编制的工程数量的表格。

利用工程量清单进行计价，其本质上是由建设产品的买方和卖方在建设市场上根据供求状况、信息状况进行自由竞价，从而最终能够签订工程合同价格的方法。目前工程量清单计价的依据是国家标准《建设工程量清单计价规范》（gb50500-2008）。

工程量清单是编制招标控制价、投标报价、计算工程量、支付工程款、调整合同价款、办理竣工结算以及工程索赔等的依据之一。

 

2.7.3项目决策阶段的投资管理

（1）投资估算的编制

1）工程建设项目投资静态部分估算方法。不同阶段的投资估算，其方法和允许误差都是不同的。项目规划和项目建议书阶段，投资估算的精度低，可采取简单的匡算法，如生产能力指数法、单位生产能力法、比例法、系数法等。在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段，投资估算精度要求高，需采用相对详细的投资估算方法，如指标估算法等。

2）工程建设项目投资动态部分估算方法。工程建设项目投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期贷款利息两部分内容，如果是涉外项目，还应该计算汇率的影响。

（2）影响投资成效的因素及其控制

1）项目规模

①市场因素

②技术因素

③环境因素

2）建设地域选择

①建设地区选择

②场址选择

3）技术方案

①技术方案

②主要设备方案

③工程方案

2.7.4工程设计与计划阶段的投资管理

工程建设项目投资管理贯穿于项目建设全过程，而设计阶段是整个工程造价控制的龙头。初步设计阶段对投资的影响约为45%，施工图设计准备阶段对投资的影响约为40%，期间可能插入的技术设计影响亦约为40%（图2-30）。

 

（1）设计概算的编制和审查

设计概算是指在工程建设项目的初步设计（或扩大初步设计）阶段，在投资估算的控制下，由设计单位根据初步设计（或扩大初步设计）图纸、概算定额或概算指标，材料价格、费用定额和有关取费规定，编制和确定建设工程对象从筹建至竣工交付生产或使用所需的全部费用的经济文件。设计概算可分单位工程概算、单项工程综合概算和工程建设项目总概算三级。

 

1）设计概算的编制方法

设计概算的编制方法：在设计概算的编制过程中，单项工程概算和工程建设项目总概算主要是在单位工程概算的基础上汇总后得到的，因此主要是单位工程设计概算的编制方法。单位工程概算包括建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。

①建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法。

概算指标法。当初步设计深度不够，不能准确地计算出工程量，但工程设计技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时，可采用概算指标法。概算指标法是用拟建的厂房、住宅的建筑面积（或体积）乘以技术条件相同或基本相同工程的概算指标，得出直接工程费，然后按规定计算出措施费、间接费、利润和税金等，编制出单位工程概算的方法。

类似工程预算法。拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似而又没有可用的概算指标时，就可以利用已建工程或在建工程工程造价资料来编制拟建工程的设计概算。类似工程预算法是以类似工程的预算或结算资料，按照编制概算指标的方法，求出工程的概算指标，再按概算指标法编制拟建工程概算。

②设备及安装工程概算的编制方法是根据初步设计深度和要求明确的程度来确定的。主要有预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法。

a.预算单价法。当初步设计较深，有详细的设备清单时，可直接按安装工程预算定额单价编制安装工程概算，概算编制程序基本同于安装工程施工图预算。

b.扩大单价法。当初步设计深度不够，设备清单不完备，只有主体设备或仅有成套设备重量时，可采用主体设备、成套设备的综合扩大安装单价来编制概算。

c.设备价值百分比法，又叫安装设备百分比法。当初步设计深度不够，只有设备出厂价而无详细规格、重量时，安装费可按占设备费的百分比计算，其百分比值（即安装费率）由主管部门制定或由设计单位根据已完类似工程确定。该法常用于价格波动不大的定型产品和通用设备产品。

d.综合吨位指标法。当初步设计提供的设备清单有规格和设备重量时，可采用综合吨位指标编制概算，其综合吨位指标由主管部门或由设计院根据已完类似工程资料确定。

2）设计概算的审查内容及方法

①设计概算的审查内容。

a.审查设计概算的编制依据：

a.审查编制依据的合法性。

b.审查编制依据的时效性。

c.审查编制依据的适用范围。

b.审查概算编制深度。一般大中型项目的设计概算，应有完整的编制说明和“三级概算”（即总概算表、单项工程综合概算表、单位工程概算表），并按有关规定的深度进行编制。审查各级概算的编制、核对、审核是否按规定编制并进行了相关的签署。

c.审查概算的编制范围。审查概算编制范围及具体内容是否与主管部门批准的工程建设项目范围及具体工程内容一致；审查分期工程建设项目的建筑范围及具体工程内容有无重复交叉，是否重复计算或漏算；审查其他费用应列的项目是否符合规定，静态投资、动态投资和经营性项目铺底流动资金是否分别列出等。

d.审查建设规模（投资规模、生产能力等）、建设标准（用地指标、建筑标准等）、配套工程、设计定员等是否符合原批准的可行性研究报告或立项批文的标准。对总概算投资超过批准投资估算10%以上的，应查明原因，重新上报审批。

e.审查设备规格、数量和配置是否符合设计要求，是否与设备清单相一致，材质、自动化程度有无提高标准，引进设备是否配套、合理，备用设备台数是否恰当，消防、环保设备是否计算等。除此之外还要重点审查设备价格是否合理、是否合乎有关规定等。

f.审查工程量是否正确。工程量的计算是否是根据初步设计图纸、概算定额、工程量计算规则和施工组织设计的要求进行的，有无多算、重算和漏算，尤其对工程量大、造价高的项目要重点审查。

g.审查计价指标。应审查建筑与安装工程采用的计价定额、价格指数和有关人工、材料、机械台班单价是否符合工程所在地（或专业部门）定额要求和实际价格水平，费用取值是否合理并审查概算指标调整系数，主材价格、人工、机械台班和辅材调整系数是否正确与合理。

h.审查其他费用。对工程建设其他费用要按国家和地区规定逐项审查，不属于总概算范围的费用项目不能列入概算，具体费率或计取标准是否按国家、行业有关部门规定计算，有无随意列项、有无多列、交叉计列和漏项等。

②设计概算的审查方法。

a.对比分析法。对比分析法主要是通过建设规模、标准与立项批文对比；工程数量与设计图纸对比；综合范围、内容与编制方法、规定对比；各项取费与规定标准对比；材料、人工单价与统一信息对比；技术经济指标与同类工程对比，等等。通过以上对比，容易发现设计概算存在的主要问题和偏差。

b.查询核实法。查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的方法。主要设备的市场价向设备供应部门或招标公司查询核实；重要生产装置、设施向同类企业（工程）查询了解；引进设备价格及有关费税向进出口公司调查落实；复杂的建安工程向同类工程的建设、施工单位征求意见；深度不够或不清楚的问题直接向原概算编制人员、设计者询问。

c.联合会审法。联合会审前，可先采取多种形式分头审查，包括设计单位自审，主管、建设、承包单位初审，工程造价咨询公司评审，邀请同行专家预审，审批部门复审等，经层层审查把关后，由有关单位和专家进行联合会审。在会审大会上，由设计单位介绍概算编制情况及有关问题，各有关单位、专家汇报初审和预审意见。然后进行认真分析、讨论，结合对各专业技术方案的审查意见所产生的投资增减，逐一核实原概算出现的问题。经过充分协商，认真听取设计单位意见后，进行处理、调整。

（2）施工图预算的编制方法

施工图预算是施工图设计预算的简称，又叫设计预算。

1）施工图预算的编制方法

施工图预算的编制方法有工料单价法和综合单价法两种。

①工料单价法。是目前施工图预算普遍采用的方法。它是根据建筑安装工程施工图和预算定额，按分部分项的顺序，先算出分项工程量，然后再乘以对应的定额基价，求出分项工程直接工程费。将分项工程直接工程费汇总为单位工程直接工程费，直接工程费汇总后另加措施费、间接费、利润、税金，生成施工图预算造价。

②综合单价法。综合单价法的分项工程单价为全费用单价，全费用单价经综合计算后生成，其内容包括直接工程费、间接费、利润和税金（措施费也可按此方法生成全费用价格）。

2）施工图预算审查的方法：

　　全面审查法；

　　分组计算审查法；

　　对比审查法；

　　筛选审查法；

　　重点审查法。

审查重点一般是：工程量大或造价较高、工程结构复杂的工程，补充单位估价表，计取的各项费用（计费基础、取费标准等）。

2.7.5项目合同签订与施工阶段的建筑安装工程造价管理

（1）工程建设项目招标及合同价签订的控制

1）最高投标限价的编制与管理

①最高投标限价的编制依据

②最高投标限价的编制内容

2）招标项目标底的编制（见表2-19）

3）投标报价的编制与实施技巧分析

①投标报价的编制依据

②投标报价的编制（表2-20）

③投标报价技巧的选择与运用（表2-21）

4）开标、评标、定标过程的造价控制

①开标

②评标

③定标

5）建设工程施工合同的计价方式与合同选择、签订控制（表2-22）

（2）施工阶段的合同价款结算

1）工程价款的结算方式

2）工程预付款的计算与支付

3）工程进度款支付

4）变更、索赔及合同价调整（表2-23）

5）工程竣工价款结算（表2-24）

2.7.6项目竣工阶段的造价管理

（1）竣工决算的内容

竣工决算是由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程竣工造价对比分析四部分组成。前两部分又称工程建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容。

（2）工程建设项目竣工财务决算

注意步骤6步。

（3）竣工后保修费用处理

在保修期内发生的质量缺陷，其保修的经济责任应区分不同的责任人，采用不同的承担方式。

①承包人造成的质量缺陷由承包人承担经济责任。

②由设计人造成的质量缺陷应由设计人承担经济责任。

③由于发包人供应的材料、构配件或设备不合格造成的质量缺陷，或发包人竣工验收后未经许可自行改建造成的质量问题，应由发包人或使用人自行承担经济责任等。

④不可抗力造成的质量缺陷不属于规定的保修范围。