第二章商业银行风险管理基本架构
2.1 商业银行风险管理环境
学习目的
◆了解并掌握商业银行公司治理的主要内容和应遵循的基本原则。
◆了解并掌握商业银行内部控制的内容、目标和原则。
◆了解并掌握商业银行风险文化的内容和重要意义。
◆了解并掌握商业银行管理战略的内容及其与风险管理的关系。
2.1.1商业银行公司治理
1.定义和内涵
商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排，是商业银行内部组织结构和权力分配体系的具体表现形式。其核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托－代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制。
激励董事会和高级管理层一致地追求商业银行和股东利益的目标。
2.商业银行公司治理的原则和做法
（1）经济合作和发展组织oecd的公司治理原则（教材34页）
oecd认为，公司治理应当维护股东的权利，确保包括小股东和外国股东在内的全体股东受到平等的待遇；如果股东的权利受到损害，他们应有机会得到有效补偿；治理结构应当确认利益相关者的合法权利，并且鼓励公司和利益相关者为创造财富和工作机会以及为保持企业财务健全而积极地进行合作；治理结构应当保证及时、准确地披露与公司有关的任何重大问题的信息（包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息）；治理结构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。
（2）巴塞尔委员会的公司治理准则（教材34页）
①董事会成员应称职，清楚理解其在公司治理中的角色，有能力对商业银行的各项事务作出正确的判断。
②董事会应核准商业银行的战略目标和价值准则，并监督其在全行的传达贯彻。特别值得注意的是，价值准则应当禁止外部交易和内部往来活动的所有腐败和贿赂行为。
③有效的董事会应清楚界定自身和高级管理层的权力及主要责任，并在全行实行问责制。
④董事会应确保对高级管理层是否执行董事会政策实施适当的监督。高级管理层是商业银行公司治理的关键部门，为防治内部人控制，董事会必须对其实行有效监督。（所谓"内部人控制"现象，是指独立于股东或投资者（外部人）的经理人员掌握了企业实际控制权，在公司战略决策中充分体现自身利益，甚至内部各方面联手谋取各自的利益，从而架空所有者的控制和监督，使所有者的权益受到侵害。）
⑤董事会和高级管理层应有效发挥内部审计部门、外部审计单位及内部控制部门的作用。在公司治理过程中，审计是至关重要的，审计的有效性会保证董事会及高级管理层职能的实现。
⑥董事会应确保薪酬政策及其做法与商业银行的公司文化、长期目标和战略、控制环境相一致。
⑦商业银行应保持公司治理的透明度。这是商业银行正常运转的积极表现，否则，商业银行将很难把握董事会和高级管理层是否对其行为和表现负责。
⑧董事会和高级管理层应了解商业银行的运营架构，包括在低透明度国家或在透明度不高的架构下开展业务。
（3）我国商业银行公司治理的要求（借鉴了经济合作与发展组织的公司治理原则和巴塞尔委员会的商业银行公司治理原则）
①完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序；
②明确股东、董事、监事和高级管理人员的权力、义务；
③建立、健全以监事会为核心的监督机制；
④建立完善的信息报告和信息披露制度；
⑤建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制。
3.良好的商业银行公司治理应具备以下五个方面特征：（公司治理的内容在不断延伸）
①银行内部有效的制衡关系和清晰的职责边界；
②完善的内部控制和风险管理体系；
③与股东价值相挂钩的有效监督考核机制；
④科学的激励约束机制；
⑤先进的管理信息系统，能够为产品定价、成本核算、风险管理和内部控制提供有力支撑。
良好的外部环境被普遍作为促进稳健银行公司治理的必要条件。
要求：掌握商业银行公司治理的概念和内涵、我国商业银行公司治理要求和良好商业银行公司治理应具备的五个方面；
了解经济合作和发展组织oecd和巴塞尔委员会的公司治理原则或准则。