3.3.2 风险监测主要指标

风险监测指标体系通常包括潜在指标和显现指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征兆信息的定量分析，后者则用于显现因素或现状信息的定量化。中国银监会对原国有商业银行和股份制商业银行按照三大类七项指标进行评估，具体包括经营绩效类指标、资产质量类指标和审慎经营类指标。有关资产质量的主要指标包括以下几个方面：

1.不良贷款率

不良贷款率＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）/各项贷款×100％

2. 预期损失率

预期损失率＝预期损失/资产风险暴露×100％

预期损失是指信用风险损失分布的数学期望，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行已经预计到将会发生的损失。预期损失＝pd×lgd×ead，其中，pd为借款人的违约概率，lgd为违约损失率，ead为违约风险暴露。

3. 单一（集团）客户授信集中度

单一（集团）客户贷款集中度＝最大一家（集团）客户贷款总额/资本净额×100％

该指标计算本外币口径数据。最大一家（集团）客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家（集团）客户的各项贷款的总额。

4. 贷款风险迁徙率

风险迁徙类指标衡量商业银行信用风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标。风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。

（1）正常贷款迁徙率

正常贷款迁徙率＝（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额＋期初关注类贷款中转为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额－期初正常类贷款期间减少金额＋期初关注类贷款余额－期初关注类贷款期间减少金额）×100％

期初正常类贷款（关注类贷款）中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款（关注类贷款）中，在报告期末分类为次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和；期初正常类贷款（关注类贷款）期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常回收、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

（2）正常类贷款迁徙率

正常类贷款迁徙率＝期初正常类贷款向下迁徙金额/（期初正常类贷款余额－期初正常类贷款期间减少金额）×100％

期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和。

（3）关注类贷款迁徙率

关注类贷款迁徙率＝期初关注类贷款向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额－期初关注类贷款期间减少金额）×100％

期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和。

（4）次级类贷款迁徙率

次级类贷款迁徙率＝期初次级类贷款向下迁徙金额/（期初次级类贷款余额－期初次级类贷款期间减少金额）×100％

期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类、损失类的贷款余额之和。期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

（5）可疑类贷款迁徙率

可疑类贷款迁徙率＝期初可疑类贷款向下迁徙金额/（期初可疑类贷款余额－期初可疑贷款期间减少金额）×100％

期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余额。期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

5. 不良贷款拨备覆盖率

不良贷款拨备覆盖率＝（一般准备＋专项准备＋特种准备）/（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）

一般准备是根据全部贷款余额的一定比例集体的用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备；特种准备是指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。

6. 贷款损失准备充足率

贷款损失准备充足率＝贷款实际计提准备/贷款应提准备×100％

该指标计算本外币口径数据。贷款实际计提准备指商业银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。

 

案例分析：(掌握)

假设商业银行当期期初共有1000亿元贷款，其中正常类、关注类、次级类、可以类、损失类贷款分别为900亿元、50亿元、30亿元、15亿元、5亿元。该年度银行正常回收存量贷款150亿元（全部为正常类贷款），清收处置不良贷款25亿元，其他不良贷款形态未发生变化，新发放贷款225亿元（截至到期期末全部为正常类贷款）。至当期期末，该银行正常类、关注类贷款分别为950亿元、40亿元。则该银行当年度的正常贷款迁徙率为？正常类贷款迁徙率为？关注类贷款迁徙率为？？？

（1）正常贷款余额：期初为900+50=950，期末为950+40=990

900+50-150-x+225=950+40，解之，x=35

分析正常贷款期末余额来源：

来源于原正常贷款部分=990-225=765

期内迁徙为不良贷款的金额=950-150-765=35

所以，正常贷款迁徙率为35/（950-150）×100%=4.38%

（2）正常类贷款迁徙：900-150-x+225=950，解之，x=25

25/(900-150)×100%=3.33%

（3）关注类贷款迁徙：50-0-x+0=40，解之，x=10

10/(50-0)×100%=20%

3.3.3 风险预警

1. 风险预警的程序和主要方法

（1）风险预警程序

①信用信息的收集和传递

②风险分析

③风险处置

按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。

④后评价

（2）风险预警的主要方法

根据运作机制将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。

①黑色预警法。这种预警方法不引进预兆自变量，只考察警素指标的时间序列变化规律，即循环波动特征。（例子，各种商情指数、预期合成指数、商业循环指数、经济扩散指数、经济波动图等的应用）

②蓝色预警法。这种预警方法侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度，具体分为两种模式：

指数预警法，即利用警兆指标合成的风险指数进行预警。其中，应用范围最广的是扩散指数，是指全部警兆指数中个数处于上升的警兆指数所占比重。（指数大于0.5时，表示警兆指标中有半数处于上升，即风险正在上上升；如果小于0.5，则表示半数以上警兆指数下降，即风险正在下降）

统计预警法。是对警兆和警素之间的相关性进行时差相关分析。

③红色预警法。该方法重视定量分析与定性分析相结合。

其流程是：首先对影响警素变动的有利因素与不利因素进行全面分析；其次进行不同时期的对比分析；最后结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。

2. 行业风险预警（四大风险因素预警主要包含的内容）（教材103-107页背景知识，分别讲述了行业风险预警指标、区域风险预警和客户风险指标）

（1）行业环境风险因素

①经济周期因素

②财政货币政策

③国家产业政策

④法律法规

（2）行业经营风险因素主要包括市场供求、产业成熟度、行业垄断程度、产业依赖度、产品替代性、行业竞争主体的经营状况、行业整体财务状况，目的是预测目标行业的发展前景以及该行业中企业所面临的共同风险。

（3）行业财务风险因素对行业财务风险因素的分析要从行业财务数据的角度，把握行业的盈利能力、资本增值能力和资金营运能力，进而更深入地剖析行业发展中的潜在风险。行业财务风险分析指标体系主要包括：净资产收益率、行业盈亏系数、资本积累率、销售利润率、产品产销率以及全员劳动生产率6项关键指标。

（4）行业重大突发事件

3. 区域风险预警

区域风险通常表现为区域政策法规的重大变化、区域经营环境的恶化以及区域内部经营管理水平下降、区域信贷资产质量恶化等。

（1）政策法规发生重大变化

（2）区域经营环境出现恶化

（3）区域商业银行分支机构内部出现风险因素

4. 客户风险预警

客户风险分为客户财务风险（反映在财务表报上）和客户非财务风险（反映在管理控制上）两大类。

 

 

3.3.4 风险报告

风险报告是将风险信息传递到内外部部门和机构，使其了解商业银行客体风险和商业银行风险管理状况的工具。风险报告是商业银行实施全面风险管理的媒介，贯穿于整个流程和各个层面。

1. 风险报告的职责和路径

（1）风险报告的职责

①保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识；

②传递商业银行的风险偏好和风险容忍度；

③实施并支持一致的风险语言/术语；

④使员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息；

⑤告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责；

⑥利用内部数据和外部事件、活动、状况的信息，为商业银行风险管理和目标实施提供支持；

⑦保障风险管理信息及时、准确地向上级或者同级的风险管理部门、外部监管部门、投资者报告。风险报告除了满足监管当局和自身风险管理与内控需要外，还应当符合《巴塞尔新资本协议》信息披露框架的风险汇总和报告流程。巴塞尔委员会强调，通过强化信息披露可以达到强化市场约束的目的。

（2）风险报告的路径在报告路径的设计上，应当充分考虑管理链条长度与管理效率的关系。良好的风险报告路径应采取纵向报送与横向传送相结合的矩阵式结构，即本级行各部门向上级行对口部门报送风险报告的同时，也须向本级行的风险管理部门传送风险报告，以增强决策管理层对操作层的管理和监督。与传统的书面报告方式相比，风险管理信息系统真正实现了风险管理信息/报告的多向化、交互式传递，在保证风险管理部门独立性的同时，确保管理层对业务部门主要风险的实时监控。

2. 风险报告的主要内容

①从报告的使用者来看，风险报告可分为内部报告和外部报告两种类型。

②从类型上划分，风险报告通常分为综合报告和专题报告两种类型。

综合报告是各报告单位针对管理范围内、报告期内各类风险与内控状况撰写的综合性风险报告，应反应以下主要内容：

Ÿ   辖内各类风险总体状况及变化趋势

Ÿ   分类风险状况及变化原因分析

Ÿ   风险应对策略及具体措施

Ÿ   加强风险管理的建议

专题报告是各报告单位针对管理范围内发生（或潜在）的重大风险事项与内控隐患所做出的专题性风险分析报告，主要反映以下内容：

Ÿ   重大风险事项描述（事由、时间、状况等）

Ÿ   发展趋势及其风险因素分析

Ÿ   已采取和拟采取的应对措施

（1）背景知识：商业银行的重大风险事项（教材111页）

① 重大信贷风险事项

② 重大市场风险事项

③ 重大利率风险事项

④ 重大突发性事件

⑤ 重大法律风险事项

⑥ 各报告单位认为应报告的其他重大风险事项

（2）中国银监会《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》规定的不良贷款分析报告主要包括以下几方面：

• 基本情况
• 地区和客户结构情况
• 不良贷款清收转化情况
• 新发放贷款质量情况
• 新发生不良贷款的内外原因分析及典型案例
• 对不良贷款的变化趋势进行预测，提出继续抓好不良贷款管理或监管工作的措施和意见

对表外业务进行风险分析应包括以下主要内容：

• 基本情况
• 地区结构分析
• 表外业务垫款形成原因的分析
• 表外业务垫款变化趋势的预测，以及继续抓好表外业务管理或监管的措施和意见。

（3）巴塞尔委员会建议的信用风险披露内容。（教材112页）