第一章  公共财政与财政职能

第一节 公共产品与公共财政理论

　　公共财政的理论基础是”公共产品”和”市场失灵"理论。

　　一、公共产品的概念及其特征

　　萨缪尔森的定义：纯公共产品是指这样的产品一一每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

　　公共产品具有如下特征：

　　1.效用的不可分割性　2.受益的非排他性3.取得方式的非竞争性4.提供目的的非盈利性

　　公共产品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是非进他性和非竞争性。

二、市场失灵与公共财政

　　"市场失灵"是财政存在的前提。

　　市场失灵表现在许多方面：

　　1.公共产品缺失2.外部效应3.不完全竞争4.收入分配不公5.经济波动与失衡

三、构建我国公共财政理论体系

我们可以借鉴公共财政理论来构建我国公共财政的框架。

　　1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质

　　2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围

　  3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围

 

第二节  财政的职能

财政职能可以分为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

一、资源配置职能

　　1、资源配置职能的概念

　　2、市场经济财政资源配置的必要性

　　( 1)许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；

(2)市场配置有一定的盲目性。

3、财政资源配置方式  公共产品的效率是由资源配置效率和生产效率组成。

4、资源配置职能的范围：公共产品（国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究）、准公共产品（教育、医疗）和天然垄断行业的产品。

5、资源配置职能的主要内容

（1）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置

　 （2）调节资源在地区之间的配置

　 （3）调节资源国民经济各部门之间的配置

　　调整产业结构有两条途径:

　　 1)调整投资结构。 2)改变现有企业的生产方向。

 

二、收入分配职能

收入分配的目标是实现公平分配。

公平包括经济公平和社会公平两个层次

财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。

社会公平的准则：

1、保证生存权准则2、效率与公平兼顾的准则3、共同富裕的准则

社会不公平的原因：

1、生产要素占有状况的不公平；2、制度不完善；3、个人和家庭状况的不同。

收入分配职能的实现

1、财政的收入分配范围

就是社会公平的实施范围，具体包括三个方面：一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；二是完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；三是在个人偏好方面进行适当的干预。

2、财政的收入分配方式

实施社会公平主要有三个方面：在组织财政收入时要考虑社会公平；在安排财政支出时要考虑社会公平；实施社会保障，保障社会公平切实可行。

　　收入分配职能的主要内容

　　1、财政调节企业的利润水平；2、调节居民的个人收入水平

三、经济稳定职能

　　1.充分就业

充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

2.物价稳定  物价稳定是指物价总水平基本稳定。

3.国际收支平衡

　　国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

 (二)经济稳定职能的主要内容

1、通过财政预算收支进行调节

　　（1）当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;（2）当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；（3）当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。

2、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用

　　（1）在收入方面，主要是实行累进所得税制。

（2）在财政支出方面，主要体现在转移性支出。

3、财政政策和其他政策配合的调节  在与其他政策配合的过程中，财政政策处于基础地位。

 

第二章 财政支出理论

第一节  财政支出的分类

一、按财政支出的经济性质分类

按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。

二、按财政支出在社会再生产中的作用分类

按财政支出在社会再生产中的作用分类，将财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。

　　1、补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。目前，属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。

　　2、消费性支出   主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

　　3、积累性支出   主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。

三、按财政支出的目的性分类

按财政支出的目的性分类，财政支出可以分为预防性支出（国防、司法、公安和政府行政部门的支出）和创造性支出（经济、文教、卫生和社会福利）。

四、按政府对财政支出的控制能力分类

按政府对财政支出的控制能力分类，将财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出。

五、按财政支出的受益范围分类

按财政支出的受益范围分类，财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出。

第二节   财政支出的经济影响

一、          购买性支出对经济的影响

（一）  对流通领域的影响  财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务销售得以实现的一个必要条件。

（二）  对生产领域的影响

1、 当购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，会导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产；所需的生产资料增多，又可能推动生产生产资料的企业扩大生产；所需劳动力的增多，又引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求膨胀，生产消费品的企业的生产规模同样可能因之而扩大。因此，购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。

2、 当购买性支出减少时，会出现相反的情况，即政府对商品和劳务的需求减少，市场价格下降，生产企业利润率下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少。

（三）  对分配领域的影响

1、 财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或劳务的结构发生变化。结果是各有关企业从政府购买性支出中所获得的利润在比例上会发生变化，整个社会的收入分配状况会因政府购买性支出结构的变动而受到相应的影响。

2、 财政用于购买性支出的总额发生变化，或增或减，结构保持不变。当购买性支出增加时，国民收入随之增加，资本的利润率和劳动力的工资率都会提高；反之，相反。

 

二、          转移性支出对经济的影响

（一）  对流通领域的影响  财政的转移性支出，主要是由财政补贴、债务利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成的。财政的转移性支出部分会通过各种途径直接或间接转化为社会的消费支出和企业的投资支出，从而制约社会总需求的形成。

（二）  对生产领域的影响 视对象为个人或家庭而不同。若对象是个人，对生产的影响是间接的；若对象是企业，对生产的影响是直接的。

（三）  对分配领域的影响  财政的转移性支出有可能在初次分配中形成的国民收入分配格局。以个人或家庭为对象的转移性支出，是在国民收入已经完成初次分配的基础上进行的再分配，结果会将高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中。以企业为对象的转移性支出，导致国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间的转移，有利于国民收入分配的合理化。

三、          购买性支出与转移性支出对经济影响的比较

（一）  对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同。购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的；转移性支出对国民收入的分配产生直接影响，对社会和就业产生间接影响。

（二）  对政府的效益约束不同   购买性支出体现对政府形成较强的效益约束，而转移性支出对政府形成较弱的效益约束。

（三）  对微观经济主体的预算约束不同   购买性支出与微观主体发生联系时，对微观主体的预算约束是硬的；转移性支出与微观主体发生联系时，对微观主体的预算约束是软的。

（四） 执行财政职能的侧重点不同  以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行国民收入分配的职能较强。

 

第三节    财政支出的规模

一、          财政支出规模的衡量指标

财政支出规模通常表现为财政支出的总量，可以是绝对量，也可以是财政支出占国民收入（或国民生产总值）的相对量。

用财政支出占国民生产总值（gnp）或国内生产总值（gdp）的比重来衡量财政分配的规模。

二、          财政支出规模的增长趋势

1、瓦格纳的“政府活动扩张法则”  结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律。

2、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”  结论：公共收入与公共支出总是同步增长的。

3、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”

三、          中国财政支出规律的分析

我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重呈明显的下降趋势。原因如下：

1、 政策性调整原因；2、管理水平原因；3、管理体制上的原因；4、统计原因。

 

第四节   财政支出的效益分析

 

一、          财政支出要讲求效益，根本原因是社会经济资源的有限性。

二、          财政支出效益分析的特点

政府财政支出效益分析与微观经济组织经营支出效益分析的差别，主要体现在以下几个方面：

1、 计算所得与所费的范围不同  政府财政支出效益分析计算所费与所得的范围要宽。

2、 衡量效益的标准不同   微观经济组织的效益衡量标准就是经济效益，政府财政支出效益必须确定经济效益与社会效益的双重标准。

3、 择优的标准不同   微观经济主体的标准就是自身直接所费最小、所得最大的方案；政府财政支出所追求的是整个社会的最大效益。

三、          财政支出效益分析的方法

1、 对于有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本—效益”分析法；

2、 对于只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出）采用最低费用选择法；

3、 对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目，（如交通、教育等），采用“公共劳务”收费法。