单项选择题
1、注册会计师审计起源于（    ）。
A：企业所有权和经营权的分离
B：企业管理层对公众的责任
C：企业员工对股东的责任
D：企业管理层对员工的责任
本题分数（1）
A B C D
2、

按照（   ）的不同，注册会计师提供的审计服务可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。

A：独立性
B：主体
C：目的和内容
D：审计方法
本题分数（1）
A B C D
3、中国第一位注册会计师及其所办的会计师事务所分别是
A：谢霖、正则会计师事务所
B：谢霖、立信会计师事务所
C：潘序伦、正则会计师事务所
D：潘序伦、立信会计师事务所
本题分数（1）
A B C D
4、

注册会计师在审计过程中，对被审计单位的应收账款进行函证，除一笔采用积极的函证方式的200万元没有回函外，其他函证结果都与记录无误，鉴于此，注册会计师没有采用进一步审计程序，出具了无保留意见审计报告。

  （1）注册会计师应该被视为

A：重大过失
B：普通过失
C：欺诈
D：违约
本题分数（1）
A B C D
5、如果利害关系人起诉，事务所赔偿金额最高限额为（   ）元。
A：200万
B：50万
C：150万
D：0
本题分数（1）
A B C D
6、

A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

 在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于（）。

A：

有限保证的鉴证业务

B：

直接报告业务

C：

其他鉴证业务

D：合理保证的鉴证业务
本题分数（1）
A B C D
7、在确定项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。
A：

甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

B：

甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责

C：

K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责

D：K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
本题分数（1）
A B C D
8、       如果在承接业务后出现下列情形，A注册会计师不得变更业务类型的是（）。
A：

甲公司计划将K公司改制上市，要求将该项业务变更为财务报表审计业务

B：

甲公司对该项业务的性质存在误解，要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务

C：

       审阅发现K公司报表存在重大错报，K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务

D：

审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错误，甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务，以查清可能存在的其他舞弊行为

本题分数（1）
A B C D
9、

如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制，A注册会计师可以采取的行动是（）。

A：

要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务

B：

视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告

C：视其重大与广泛程序出具保留结论或无法提出结论的报告
D：单方面解除业务约定，而无须与甲公司管理层沟通
本题分数（1）
A B C D
10、下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。
A：如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内

B：如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内

C：如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D：如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内

本题分数（1）
A B C D
多项选择
11、

1. 下列报告中，具有法定证明效力，承办注册会计师及其所在的会计师事务所应当承担相应的法律责任的有（    ）。

A：

审查企业财务报表，出具审计报告

B：验证企业资本，出具验资报告

C：办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D：管理咨询
E： 
本题分数（2）
A B C D E
12、根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办的业务主要有（    ）。
A：

审计业务

B：会计咨询

C： 会计服务业务

D：审阅业务

E： 
本题分数（2）
A B C D E
13、有限责任会计师事务所成立需要经过的程序主要有（    ）。
A：行业主管机关或注册会计师协会的批准登记
B：注册会计师协会予以公告
C：进行股东个人财产登记
D：进行公司登记

E： 
本题分数（2）
A B C D E
14、以下关于财务报表审计业务和审阅业务的比较中，正确的有（    ）
A：审计业务和审阅业务都属于鉴证业务
B：审计业务以积极方式提供合理保证；审阅业务以消极方式提供有限保证
C：审计业务审计程序包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等；审阅业务以询问和分析程序为主，只有当有理由相信所审阅的财务报表可能存在重大错报时才需要追加其他程序

D：审计业务和审阅业务的执行标准都是中国注册会计师的审计准则
E： 
本题分数（2）
A B C D E
15、注册会计师侵权责任的法律构成要件有（    ）
A：利害关系人遭受了损失

B：存在不实报告
C：注册会计师存在过失
D：事务所的过失与损害事实之间存在因果关系
E： 
本题分数（2）
A B C D E
16、下列事务所在报告中注明，不能作为免责的事由是（    ）。
A：本报告仅供工商登记使用
B：本报告仅供年检使用

C：

本报告仅供贷款银行使用

D：除了前段所述事项可能造成的影响外
E： 
本题分数（2）
A B C D E
17、以下情形中，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的是（    ）。
A：制定的审计计划存在明显疏漏
B：未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据

C：

未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则

D：

错误判断和评价审计证据

E： 
本题分数（2）
A B C D E
18、下列各项中，可能属于鉴证责任方的是（    ）。
A：鉴证业务的委托人

B：预期使用者

C：

被审计单位管理层

D：注册会计师聘请协作工作的专家
E： 
本题分数（2）
A B C D E
19、7. 下列有关鉴证结论的表述中，正确的有（    ）
A：在基于责任方认定的业务中，鉴证结论可以直接提及鉴证对象和标准

B：在基于责任方认定的业务中，鉴证结论明确提及责任方的认定

C：在直接报告业务中，鉴证结论应当明确提及鉴证对象和标准
D：

在直接报告业务中，鉴证报告明确提及责任方认定

E： 
本题分数（2）
A B C D E
简答题
20、D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。20×8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司20×8年度财务报告不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。

在丁公司20×8年度已审计财务报告表公布后，股民甲购入了丁公司股票。随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。

要求：

（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由。

（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。

（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任。

本题分数（10）
21、  ABC会计师事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。项目负责人是C注册会计师，其妻子是戊公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计行程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司20×7年财务报表出具了审计报告。

要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。

本题分数（10）
22、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

本题分数（10）
23、ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度：

(1)合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况；(2)对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；(3)所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档；(4)由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；(5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；(6)以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。

要求：

针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。

本题分数（10）