知识点二、业务循环中的主要文件
本业务循环涉及的主要凭证和记录:生产通知书;领料、发料凭证;产量和工时记录;工薪汇总表及工薪费用分配表;材料费用分配表;制造费用分配汇总表;成本计算单;存货明细账;存货盘点报告表。
知识点三、业务循环中的内部控制
1、职责分工
职责分工要求:
(1)采购部门与验收、保管部门相互独立——防止购入材料不合格
(2)存储部门与生产或使用部门相互独立——防止多领材料或存货被盗
(3)生产计划的制订与审批相互独立——防止生产计划不合理
(4)产成品生产与检验相互独立——防止不合格产品入库或售出
(5)存货的保管与会计记录相互独立——防止篡改会计记录、财产损失
(6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行——保证盘点真实性