知识点二、内部控制测评
测评的步骤与方法
1、了解并描述资产负债表编制的内部控制
2、通过审阅有关表、账或进行实地观察,验证资产负债表编制程序的健全性、合理性和有效性,并针对控制弱点作进一步调查、分析,提出改进的意见和建议。
3、通过调查、询问、实地观察
4、运用抽查法(必要时对重要账户和重要事项采用详查法)检查编表前的准备工作是否充分、有效
5、调查了解有关人员掌握资产负债表的编制原则、程序、方法的程度,初步审查编制报表的质量
6、索取以往年度报表报送工作的资料,了解执行编报时间控制方式的情况
7、评价内部控制