报关水平测试

7.某进出口公司从香港进口皇冠汽车一辆,成交价格为CIF天津USD25000/辆。进口关税税率为100%，外汇基准价USD100=RMB770,消费税税率为8%，应征消费税多少?(消费税税额计算至人民币元)( )

A.217750.26元 B.43550.78元

C.33478.26元 D.17420.45元

解析:DPV=25000×7.7=192500(元)

关税税额=192500×100%=192500 (元)

消费税组成价格=完税价格+关税税额/1-消费税税率

=385000/1-8%

=418478.26(元)

消费税税额=消费税组成价格×消费税税率

=418478.26×8%

=33478.26(元)

8.某公司从荷兰进口3000箱‘喜力’牌啤酒,规格为24支×330ml，成交价为FOB RotterdamHKD50/箱，运费为HKD20000,保险费率为0.3%。经海关审定：进口关税税率为3.5元/升,消费税率为RMB220元/吨(1吨=988升),增值税税率为17%,汇率HKD1=RMB1.06。该批啤酒的关税、消费税、增值税分别为下列哪一选项( )

A.83160、5291、42066.67(元人民币)

B.83160、5291、45762.84(元人民币)

C.83160、5227、44863.34(元人民币)

D.83160、5227、30726.14(元人民币)

解析:①关税税额=货物数量×单位税额

=[(3000×24×330)/1000)]×3.5

=83160(元)

②应征消费税税额=进口货物数量×消费税从量税率

=[((3000×24×330)/1000))/988]×220

=5291(元)

③DPV=FOB+F/1-保险费率

=(150000+20000)×1.06 /1-0.3%

=180742.22(元)

增值税组成计税价格=完税价格+关税税额+消费税税额

=180742.22+83160+5291

=269193.22(元)

增值税税额=增值税组成计税价格×增值税税率

=269193.22×17%

=45762.84(元)

9.某公司进口一批货物,经海关审查后仍未能确定其成交价格,决定用进口货物的类似货物在国内市场的批发价格来计算关税完税价格,已知该货物的国内批发价格为20000元人民币,关税税率为20%,增值税税率为17%,则该货物的关税税额和增值税税额是( )

A.关税税额为4000元人民币

B.关税税额为2000元人民币

C.增值税税额为2543.64元人民币

D.增值税税额为4080元人民币

解析：DPV=20000(元)

关税税额=20000×20%=4000(元)

增值税组成价格=20000+4000=4000(元)

增值税税额=24000×17%=4080(元)

10.某进出口公司进口一批设备，成交价格为CIF广州USD800000(外汇折算率为1美元=7.7元人民币)。已知该批设备的关税税率为5%，海关于2006年6月8日(星期四)填发税款缴款书，该公司于2006年6月28日缴纳税款，请问该批设备应交交多少滞纳金( )

A.656元 B.770元

C.820元 D.800元

解析：关税税额=完税价格×关税税率

=800000×7.7×5%

=308000(元)

应征滞纳金金额=308000×0.5‰×5

=770(元)

11、海关于9月10日(周二)填发税款缴款书，纳税人应当最迟于( )到指定银行缴纳关税。

A、9月23日 B、9月24日

C、9月25日 D、9月26日

答案：C

12、海关于9月6日(周五)填发税款缴款书，纳税人应当最迟于( )到指定银行缴纳关税。

A、9月20日 B、9月21日

C、9月22日 D、9月23日

答案：D

13、海关于9月30日(周一)填发税款缴款书，纳税人应当最迟于( )到指定的银行缴纳关税。

A、10月14日 B、10月15日

C、10月21日 D、10月12日

答案：B

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