初级银行

答案：

一、单项选择题

1. D

解析：押期限应等于或大于贷款期限。故选D。

2. A

解析：不确定性分析方法应用较多的是盈亏平衡分析和敏感性分析。

参见教材P186。

3. B

解析：产业政策、技术政策确定了整个国民经济优先发展的产业及技术，对投资项目建设具有重要指导作用。故选B。

4. D

解析：凡利用国外借入资金对国内转贷的贷款展期问题，应按“挂钩”和“脱钩”两种方式区别处理。。。挂钩，，方式指按照与国外银行签订的贷款协议规定的条件对内转贷;“脱钩”方式指在借款人接受和总行同意的情况下，按照不同于国外贷款协议规定的条件对内进行转贷。故A、B选项说法不正确。凡采用“挂钩’，方式转贷的，一般不允许展期。借款人在国内转贷协议规定的每期还款到期时未能偿还的款项，均应按逾期贷款处理。故C选项说法不正确，D选项说法正确。

5. C

解析：根据是否诉诸法律，可以将清收划分为常规清收和依法清收两种。其中，常规清收包括直接追偿、协商处置抵质押物、委托第三方清收等方式。

6. A

解析：企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道，两个渠道对企业都很重要，不分彼此。其中，直接销售渠道的优点是贴近市场，应收账款少，缺点是需铺设销售网络，资金投入较大;间接销售渠道是厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其优点是无需自找资源，资金投入少，缺点是应收账款多。

7. B

解析：借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人。故选B

8. B

解析：我国中央银行公布的贷款基准利率是法定利率。

9. D

解析：结构分析是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。

10. C

11. C

12. B

解析：诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施。

13. A

解析：贷款展期的审批与贷款的审批一样，实行分级审批制度。故选A。

14. C

解析：银行在采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，对于余额在

50万元(含50万元)以下(农村信用社、村镇银行为5万元以下)的对公贷款。经追索2年以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。故选C。

15. C

解析：贷款的合法合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。调查的内容应包括：①认定借款人、担保人法人资格;②认定借款人、担保人的法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性和有效性，并依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具有签署法律文件的资格、条件;③对须董事会决议同意借款和担保的，信贷业务人员应调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性和有效性;④对抵押物、质押物清单所列抵(质)押物品或权利的合法性、有效性进行认定;⑤对贷款使用合法合规性进行认定。信贷业务人员应调查认定借款人有关生产经营及进出口许可证是否真实、有效，贷款使用是否属于营业执照所列经营范围，并分析借款人生产经营是否符合国家和本地区的经济政策、产业政策;⑥对购销合同的真实性进行认定;⑦对借款人的借款目的进行调查。

16. A

解析：贷款发放的进度放款原则是指在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款。故A选项符合题意，B、C、D选项不符合题意。

17. B

解析：信贷资产相对不良率小于1时，表明该区域信贷风险低于银行一般水平，因而区域风险相对较低。不良率变幅为负时，表明该区域不良资产率在下降，区域风险下降;资产实际收益率较高，表明该区域信贷业务能创造较大的价值，区域风险相对较低。综合起来，以上3个指标都表明该区域的风险较小，因而可发展信贷业务。

18. B

解析：B该企业盈亏平衡点销售收入=产品单价×年固定成本÷(产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金)=100×5 000÷(100—40-10)=10 000万元。故选B。

19. D

解析：设备的经济寿命是指设备在经济上的合理使用年限，它是由设备的使用费决定的。

参见教材P162。

20. C

解析：关系定价策略就是把一揽子服务打包定价，对很多服务项目给予价格优惠，从而吸引客户，从客户其他的业务中获得补贴。银行采用这种策略可以保持与客户的长期稳定关系，客户享受的服务越全面、种类越多，他们对银行的依赖程度就越高。故本题应选C.

21. D

解析：历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。

22. C

解析：商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的偿债能力，故C 选项符合题意。

23. A

解析：贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)后的第二年起计算;一般短期贷款结清后原则上再保管5年;一般中长期贷款结清后原则上再保管20年;经风险管理部门及业务经

24. C

25. A

26. B

解析：我国的呆账核销制度起建于1988年。故选B。

27. B

解析：在比较分析中，现在常用的方法中一般以上市公司的标准作为行业平均水平。故B选项符合题意。

28. C

解析：存货周转率慢，反映客户的存货可能过多或不适应生产、销货需要，而过多的存货将影响资金的及时回笼。故选C。

29. A

30. D

解析：D项借款目的主要指借款用途，一般来说，长期贷款用于长期融资的目的，短期贷款用于短期融资的目的。

二、多项选择题

31. A,B,C,D,E

解析：还本付息通知单应载明：贷款项目名称或标志、还本付息的日期、当前贷款余额、本次还本金、付息金额以及利息计算过程中涉及的利率、计息天数、计息基础等。故选ABCDE。

32. A,C,D,E

解析：财务报表分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力，故A、C、D、E选项符合题意。借款人的信誉属于非财务因素，一般很难通过财务报表评估，故B选项不符合题意。

33. A,B,C,D,E

解析：市场细分就是指银行把公司信贷客户按一种或几种因素加以区分，使区分后的客户需求在一个或多个方面具有相同或相近的特征，以便确定客户政策。市场细分的目的是使银行针对不同子市场的特殊但又相对同质的需求和偏好，有针对性地采取一定的营销组合策略和营销工具，以满足不同客户群的需要。其中属于同一细分市场的客户，他们的需求和欲望具有相似性;属于不同细分市场的客户对同一产品的需求和欲望存在明显的区别。市场细分是银行营销战略的重要组成部分，其作用表现在：①有利于选择目标市场和制定营销策略;②有利于发掘市场机会，开拓新市场，更好地满足不同客户对金融产品的需要;③有利于集中人力、物力投入目标市场，提高银行的经济效益。故本题应选ABCDE.

34. B,C,D,E

解析：贷款风险分类的会计原理有历史成本法、净现值法、市场价值法和公允价值法。

35. B,D,E

解析：公司的应付账款周转天数下降时，公司经营的风险上升，需要分析判断这种变化是长期的还是短期的，AC选项错误。故选BDE。

36. A,B,E

解析：生活中所说的现金指手头持有的能立即支付的货币;会计核算中的现金指会计主体的库存现金;现金流量中的现金则被广义化，既包括现金，又包括现金等价物，这是由分析现金流量的意义决定的，是会计核算中实质重于形式的体现。这样，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。比如。已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该剔除。

37. A,B,C,D,E

解析：银行流动资金贷前调查报告内容主要包括借款人基本情况、借款人生产经营及经济效益情况、借款人财务状况、借款人与银行的关系、对流动资金贷款必要性的分析、对流动资金贷款的可行性分析、对贷款担保的分析、综合性结论和建议等内容。故A、B、C、D、E 选项均符合题意。

38. A,B,C,D

解析：全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础，从全部投资角度考虑现金流量，即借款不作为现金流入，借款利息和本金的偿还不作为现金流出，全部投资均视为自有资金。用该表可以计算全部投资的内部收益率、净现值、投资回收期等评价指标。

39. A,B,D,E

解析：竞争性进入威胁的严重程度取决于两方面的因素：进入新领域的障碍大小与预期现有企业对于进入者的反映情况。故A选项说法正确。进入障碍包括规模经济、产品差异、资本需要、转换成本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等方面，其中有些障碍是很难借助复制或仿造的方式来突破的。故B选项说法正确，C选项说法不正确。预期现有企业对进入者的反映情况主要取决于有关厂商的财力情况、报复记录、固定资产规模、行业增长速度等。故D选项说法正确。总之，新企业进入一个行业的可能性大小，取决于进入者主观估计进入所能带来的潜在利益、所需花费的代价与所要承担的风险这三者的相对大小情况。故E选项说法正确。

40. A,B,E

解析：生活中所说的现金指手头持有的能立即支付的货币;会计核算中的现金指会计主体的库存现金;现金流量中的现金则被广义化，既包括现金，又包括现金等价物，这是由分析现金流量的意义决定的，是会计核算中实质重于形式的体现。这样，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。比如.已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该剔除。

三、判断题

41. 对

解析：银行业从业人员职业操守的监督者包括：银行业从业人员所在机构、银行业自律组织、监督机构和社会公众。

42. 错

解析：对客户档案，业务经办部门应设置专门的档案柜(与贷款文件、档案分开存放)、集中存放档案。

43. 对

解析：结构分析法除了用于单个客户损益表相关项目的分析外，还经常用于与同行业平均水平比较分析。不同企业由于其生产经营规模大小、企业建立时间长短等各因素的不同，销售收入、营业利润、净利润等数额也会相差很大，不宜直接相互比较。在这种情况下，利用结构分析法将不能比较的绝对数转化为可以比较的相对数，就可对不同企业之间的盈利能力作出评价。

44. 错

解析：把银行的流动资金贷款挪用于固定资产建设，会造成借款人财务周转上的困难，从而影响银行资金的正常运转。

45. 错

解析：由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通损失准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。

46. 错

解析：客户生产阶段的核心是技术，信贷人员对客户技术水平的分析主要可从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三方面进行。

47. 错

解析：保证期间是指保证人承担保证责任的起止时间，是指债权人根据法律规定和合同的约定向保证人主张权利的期限。保证期间从权利人的实体权利发生之时开始计算。

48. 错

解析：可持续增长率是公司在没有增加财务杠杆情况下可以实现的长期销售增长率，也就是说主要依靠内部融资即可实现的增长率。

49. 错

解析：流动性过高或过低都可能意味着区域风险的上升。过高的流动性可能意味着资金利用效率不足，信贷经营处于低效率中;而过低的流动性意味着资金周转不畅或出现信贷资金固化。

50. 错

51. 错

解析：商业银行选择目标市场必须要有足够的购买力且能保持稳定，这样才能保证银行具有足够的营业.额。购买力不稳定可能引发银行营业额的波动，影响经营和盈利目标实现。

52. 对

53. 对

解析：付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易。

54. 错

解析：信贷资金运动以银行为轴心。而不是以企业为轴心。

55. 对

解析：资产负债率是体现借款人资本结构的主要指标。银行为提高贷款的安全性，通常希望借款人保持较低的资产负债率。

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（责任编辑：中原茶仙子）

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