初级银行

21C【解析】盗用资产的情形属于内部欺诈行为。失职违规的情形包括因过失、未经授权的业务或交易行为以及超越授权的活动。

22D【解析】资本金的规模决定银行面对流动性风险的能力，风险管理水平则影响着风险发生的概率和承担风险的能力。资本金是银行的自有资本，反映在资产负债表上就是股东权益，资产则是股东权益加负债，两者相比，资本金更能体现银行的真正实力。银行的盈利水平间接影响着银行的资产和资本金的规模，不如风险管理水平和资本金规模更直接地作用于银行承担风险的能力。

23A【解析】可形象化记忆这三个维度：横向是企业目标，纵向是各个层级，分散于各个部门角落的是风险管理要素。

24D【解析】A项中通过常识判断可知，最大的风险来源应为贷款而不是存款。B中的"只存在"使得该选项十有八九是错误选项，信用风险不仅存在于传统的表内业务中，也存在于表外业务中。D中对风险的态度是"忽略不计"的，这种说法与要对风险进行谨慎管理的大方向相悖，可直接认定是错误表述。对于衍生品而言，由于衍生品的名义价值通常非常巨大，潜在的风险是很大的，一旦运用不当，将极大地加剧银行所面临的风险。

25C【解析】C项不属于应当达到的条件。根据巴塞尔委员会，银行内部操作风险管理系统必须与每日风险管理程序紧密的整合在一起，其输出的数据必须能够成为银行操作风险监督控制过程的一部分。A项属于定量标准；B项属于外部数据要求；D项属于定性标准。

26A【解析】A中错误很明显，经理是没有战略性指导和监督权限的，应为确保董事会的指导和监督。一般与"战略"有关系的，都是董事会。除了选项B、C、D提到的观点，另外还有：治理结构应当保证及时，准确地披露于公司有关的任何重大问题的信息(包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息)；治理结构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保对董事会对公司和股东负责。

27D【解析】预期收益率是先将每种情况下收益率乘以对应概率，然后加总，即E(R)=0.05×50％+0.20×15％+0.15×(-10％)+0.25×(-25％)+0.35×40％=11.75％。

28A【解析】一般来说，系统风险比较难以降低，而风险转移可以转移非系统风险和系统风险。风险对冲不仅可以对冲非系统风险也可以对冲系统风险，风险规避就直接避免了系统风险和非系统风险。风险分散，只能降低非系统风险。

29D【解析】正态分布是描述连续性随机变量的一种重要概率分布，在风险计量个实际应用中，正态分布起着特别重要的作用。在实际应用中，可以用正态分布来描述股票价格(或资产组合)每日收益率的分布。

30A【解析】股价要落在左右l倍标准差内，标准差为1％，即(2％-1％，2％+1％)。

31D【解析】内控制度由董事会和（或）高级管理层负责，涉及银行的组织结构、会计政策和程序、制衡机制以及资产和投资的保全。其中制衡机制（俗称"四眼原则"）包括职能分离、交叉核对、双人控制资产、双人签字。

32D【解析】内部审计的主要内容除了A、B、C三项之外，还有四项，分别是：经营管理的合规性和合规部门工作情况；信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况；与风险相关的资本评估系统情况；机构运营绩效和管理人员履职情况。

33B【解析】题干中说明了是市场价格／价值的变化，因此只需考虑A、B选项，市场价格每天都有变动，如果每月参照，就不能有"及时"的效果，因此B是最合适的选项。财务报表定价是根据财务报表上的历史价格估计出来的价格，有很强的滞后性。

34A【解析】监管资本是监管部门规定的银行应持有的同其所承担的业务总体风险相匹配的成本。经济资本是银行自己计量的用于弥补非预期损失的资本。会计资本是会计报表上列出的用历史成本计量的资本。注册资本即银行在注册时投入的初始资本。高级风险量化技术就是将不可见的风险数量化，风险定性技术则是从性质方面评价风险。对比各选项，首先可以排除C、D，因为定性分析太简单，不是要鼓励的技术。另外，监管资本是监管部门制定的，在本题中更符合监管者一方的语气，因此，如果不了解具体条例，通过排除法，可知A是最佳选项。

35C【解析】制作清单就犹如日常记账，是最基本最简单的方法。商业银行一般常用的风险识别的方法有：(1)制作风险清单法；(2)专家调查列举法；(4)分解分析法；(5)失误树分析法；(6)资产财务状况分析法。

36B【解析】B这种需要记住首字母缩写的系统名称，只要记住最常用的最熟悉的单词然后套用就可以了。

37C【解析】C累计死亡率CMRn=1-SR1×SR2×…×SRn，SR=1-MMR，式中MMR是边际死亡率。带入数据CMRn=1-(1-0.17％)(1-0.6％)(1-0.6％)。

38A【解析】在一个贷款组合里面，发生N笔贷款违约的概率公式为：

Prob(n笔贷款违约)=E-m×mn／n!

其中，E=2.72，m为贷款组合平均违约率×100，本题中即m=2，n为实际末月的贷款数量，本题中n=4，代入公式得概率=2.72-2×24÷(4×3×2×1)=0.09。

39D【解析】存货周转天数=365÷存货周转率，存货周转率=产品销售成本÷［(期初存货+期末存货)÷2］。

40D【解析】A、B、C的说法合情合理，而D显然是错误的，当授信评级下降时，应该关注，增加检查频率。

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（责任编辑：中大编辑）

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