国际注册内部审计师

【例题】一家公司上一年总销售30,000,000美元， 并预期今年总销售额达到40,000,000美元。每年有10%的赊账销售，并在下一年收到账款。这家公司预期今年的费用如下：

5百万折旧

5千万人工、材料、税收和其它支出

假定这家公司初期的现金余额为0，那么今年年末，这家公司现金赤字将会是：

a.8百万 　b.1千1百万 　c.1千5百万 　d.1千7百万

【答案】b

【解析】现金收支情况为：上一年赊账销售的3百万美元的现金流入，今年的现金销售的3千6百万美元现金流入，今年现金花费的5千万美元现金流出。折旧同现金流无关。

【例题】2005年12月31日，MKT公司的资产包括

I.美国短期国库债，2005年10月15日购买。2006年4月15日到期。

II.PF公司股票。 PF股票收益非常好，MKT公司打算增加PF股票份额，因为它相信PF有很大上升潜力。

III.ABC公司的债券，3年后到期。如果MKT公司当前融资需要，这些债券将被出售。

以上哪一个属于短期投资：

a.只有I和III b.只有I c.只有I和II d.I，II，III

中华考试网

【答案】a

【解析】持有短期投资是临时性的取代现金，并且可以在需要的时候立即转换为现金。它们必须（1）易于流通，并且（2）在需要的时候立即转换为现金，通常1年到期，或者在稍长的营运周期到期。I和III满足这两个标准，II不符合。

 相关推荐

更多内审师考试模拟试题

更多内审师考试辅导资料

（责任编辑：中大编辑）