注册会计师

5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。

A.汇兑

B.银行汇票

C.托收承付

D.商业汇票

E.委托收款

6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括()。

A.发放职工工资

B.按规定支付的个人奖金

C.经营性购货款

D.个人劳动报酬

E.向个人收购农副产品

7.按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。

A.李某出差预借3000元

B.购买办公用品930元

C.购买卡车一辆，价值15万元

D.李某报销医药费1200元

E.支付原材料价值30000元

8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即()。

A.不准出租、出借银行账户

B.不准签发空头支票和远期支票

C.不准套取银行信用

D.不准异地转账结算

9.下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。

A.首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备

B.收回过去已确认并转销的坏帐

C.期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额

D.发生坏账

E.期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数

10.按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()

A.支票

B.银行承兑汇票

C.银行汇票

D.商业承兑汇票

三、判断题(本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分)

1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。

A.正确

B.不正确

2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。

A.正确

B.不正确

3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。

A.正确

B.不正确

4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。

A.正确

B.不正确

5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。

A.正确

B.不正确

6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。

A.正确

B.不正确

7.企业的现金收入必须于当日送存银行。

A.正确

B.不正确

8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。

A.正确

B.不正确

9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。

A.正确

B.不正确

10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。

A.正确

B.不正确

主观试题部分

四、计算及会计处理题

1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。

要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。

2.某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。

要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。

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