注册会计师

参考答案

1.

【答案】BC

【解析】总流动资产投资=流动资产周转天数×每日成本流转额=流动资产周转天数×每日销售额×销售成本率，从公式可以看出选项B、C使流动资产投资需求增加。流动资产周转率提高，流动资产周转天数减少，总流动资产投资减少。销售利润率增加，在其他不变的情况下，则说明销售成本率下降，总流动资产投资减少。

2.

【答案】AC

【解析】企业在安排流动资产投资时，需要权衡得失，确定其最佳投资需要量，也就是短缺成本和持有成本之和最小化的投资额。所以，本题选项A、C正确。

3.

【答案】AB

【解析】预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大;此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。

4.

【答案】CD

【解析】机会成本与现金持有量同向变动，管理成本与现金持有量无明显的比例关系。

5.

【答案】ABD

【解析】根据计算公式可知，确定最佳现金持有量的存货模式考虑了机会成本和交易成本，随机模式考虑了每次有价证券的固定转换成本(由此可知，考虑了交易成本)以及有价证券的日利息率(由此可知，考虑了机会成本)，所以A的说法正确;现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法，但是，由于其假设现金的流出量稳定不变，而实际上这是很少的，因此其普遍应用性较差，所以选项B正确，选项C错误;随机模式建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，所以，选项D的说法正确。

6.

【答案】BCD

【解析】应收账款机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本，根据应收账款机会成本公式，即应收账款应计利息的公式，可知，选项B、C、D正确。

7.

【答案】ABD

【解析】信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。

8.

【答案】ACD

【解析】应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间、现金折扣进行决策时，要考虑的因素有收益的增加(边际贡献率或1-变动成本率)、应收账款应计利息的增加(机会成本，即变动成本占用的应收账款与机会成本率的乘积)、收账费用和坏账损失(坏账损失率)、现金折扣成本和存货占用资金利息等。但不考虑增加收益所涉及的所得税问题。

9.

【答案】ABC

【解析】本题的主要考核点是经济订货量基本模型设立的假设条件。经济订货量基本模型需要设立的假设条件有：企业能及时补充存货;能集中到货;不允许缺货;需求量稳定并且能预测;存货单价不变，不考虑商业折扣;企业现金充足;所需存货市场供应充足。所以选项D不是基本模型建立的假设条件。

10.

【答案】ABCD

【解析】本题的主要考核点是缺货成本包含的内容。

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