注册会计师

参考答案

一、单项选择题

1.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核支付结算的特征。即：(1)必须通过中国人民银行、批准的金融机构进行;(2)是一种要式行为;(3)其发生取决于委托人的意志;(4)实行统一管理和分级管理相结合的管理体制;(5)必须依法进行。

【该题针对“支付结算概述”知识点进行考核】

2.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核点是汇兑的退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

【该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考核】

3.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核托收承付方式下赔偿金的计算。付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起(承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金)。在本题中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即4月11日～13日。乙的逾期付款天数为4月14日～23日，共计10天，因此应当支付赔偿金：20000×0.05%×10=100元。

【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】

4.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核委托收款有关付款的规定。根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。

【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】

5.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核点是委托收款的概念。委托收款是票据结算方式之外的结算方式之一，同城或异地都能使用，同城内多适用于公用事业费用的收取。委托收款可以使用邮寄和电报划回两种方式。

【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】

6.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核POS跨行交易结算手续费的规定。根据规定，对房地产、汽车销售类商户，发卡行固定收益及银联网络服务费比照一般类型商户的办法和标准收取，但发卡行收益每笔最高不超过40元，银联网络服务费最高不超过5元。因此选项A正确。

【该题针对“银行卡的相关规定”知识点进行考核】

7.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。B选项为准贷记卡，C、D均为借记卡。

【该题针对“银行卡的相关规定”知识点进行考核】

8.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核电子支付中日志文件的保存期限。在客户发出电子支付指令前，发起行应建立必要的安全程序，在提示客户对指令的准确性和完整性进行确认的前提下，对客户身份和电子支付指令再次进行确认，并应能够向客户提供纸质或电子交易回单，同时形成日志文件等记录，保存至交易后5年。

【该题针对“电子支付的相关规定”知识点进行考核】

9.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是电子支付业务的申请。银行应当按会计档案的管理要求妥善保存客户的申请资料，保存期限至电子支付业务终止后5年。

【该题针对“电子支付的相关规定”知识点进行考核】

10.

【正确答案】：C

【答案解析】：出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以5%以上但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

【该题针对“结算责任的规定”知识点进行考核】

11.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核银行结算账户的种类。根据规定，有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：(一)设立临时机构。(二)异地临时经营活动。(三)注册验资。因此选项B是开立临时存款帐户，该选项错误。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户;因此选项C开立的是一般存款帐户，该选项错误。基本存款账户是存款人的主办账户;存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理;因此选项D是开立基本存款帐户;该选项错误。只有选项A是开立专用存款帐户，该选项正确。

【该题针对“银行结算帐户的开立”知识点进行考核】

12.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。根据规定，单位银行卡专用存款账户的资金必须由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务，因此选项A不选;财政预算外资金账户和期货交易保证金专用存款账户不得支取现金，因此选项B和C不选。

【该题针对“银行结算账户的使用”知识点进行考核】

13.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核点是银行结算账户的使用。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。

【该题针对“银行结算账户的使用”知识点进行考核】

14.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

15.

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核临时存款账户的最长期限。根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

16.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是违反结算规定的责任。根据规定，银行签发空头银行汇票、本票和办理空头汇票，要追回垫付资金，并按垫付的金额对其处以每天1‰的罚款。

【该题针对“违反银行账户结算管理制度的处罚”知识点进行考核】

二、多项选择题

1.

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核点是结算方式。托收承付的使用单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

【该题针对“支付结算概述”知识点进行考核】

2.

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核退汇的相关规定。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

【该题针对“支付结算概述”知识点进行考核】

3.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核托收承付的规定。对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项;未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项;未按合同规定的到货地址发货的款项。代销、寄销、赊销商品的款项;验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项;验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项;货款已经支付或计算有错误的款项。

【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】

4.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核支付结算法律制度的相关规定。根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算，因此选项A的说法是错误的;委托收款业务中，以单位为付款人的，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款;如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人，因此选项B的说法是错误的;电子支付指令与纸质支付凭证，具有同等效力，因此选项C的说法是错误的;银行在支付结算中是充当中介机构的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任，因此选项D的说法是错误的。

【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】

5.

【正确答案】：BC

【答案解析】：本题考核付款人拒绝付款。以单位为付款人的拒绝付款，应在付款人接到通知日的次日起3日内开具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝证明，债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。

【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】

6.

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核银行卡发卡银行的义务。根据规定，发卡银行应当向持卡人提供对账服务。按月向持卡人提供账户结单，在下列情况下发卡银行可不向持卡人提供账户结单：1.已向持卡人提供存折或其他交易记录;2.自上一份月结单后，没有进行任何交易，账户没有任何未偿还余额;3.已与持卡人另行商定。

【该题针对“银行卡的相关规定”知识点进行考核】

7.

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。

【该题针对“银行卡的相关规定”知识点进行考核】

8.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核信用卡的风险控制指标。(1)同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元(含等值外币)、单位卡不得超过5万元(含等值外币)。(2)同一账户月透支余额个人卡不得超过 5万元(含等值外币)，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的 3%。

【该题针对“银行卡的相关规定”知识点进行考核】

9.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核电子支付业务过程中客户的申请事项。以上四项均符合规定。

【该题针对“电子支付的相关规定”知识点进行考核】

10.

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核银行为客户办理电子支付业务，单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的规定。其单笔金额不得超过5万元人民币，但银行与客户通过协议约定，能够事先提供有效付款依据的除外。

【该题针对“电子支付的相关规定”知识点进行考核】

11.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核开立专用存款账户的条件。专用存款账户是针对特定事项开立的存款账户。

【该题针对“银行结算帐户的开立”知识点进行考核】

12.

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核银行结算账户的特点。人民币银行结算账户不能办理外汇业务。

【该题针对“银行结算帐户的开立”知识点进行考核】

13.

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核开立QFII专用存款账户应出具的文件。根据规定，合格境外机构投资者申请开立QFII专用存款账户应出具国家外汇管理部门的批复文件和证券管理部门的证券投资业务许可证，但无须出具基本存款账户开户许可证，也不需要提供税务登记证件。

【该题针对“银行结算帐户的开立”知识点进行考核】

14.

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核银行结算账户的开立。根据规定，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。

【该题针对“银行结算账户的使用”知识点进行考核】

15.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核点是个人银行结算账户的实际功能。以上四项均为个人银行结算账户的实际功能。

【该题针对“银行结算账户的使用”知识点进行考核】

16.

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核汇兑、银行卡和票据结算业务的相关规定。根据规定，汇兑的撤销发生在汇出银行尚未汇出款项的时候，汇兑的退汇发生在汇出银行已经汇出款项的情况下，因此选项A的说法是错误的;票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，因此选项C的说法是错误的。

【该题针对“违反银行账户结算管理制度的处罚”知识点进行考核】

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（责任编辑：xll）