| 实质性程序序号 |
是否与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险直接相关 （是/否） |
与根据资料一哪一项（结合资料二）识别的重大错报风险直接相关（资料一事项序号） |
理由 |
| （1） |
是 |
第（1）项 |
通过重新计算的方法确认账面记录的薪酬费用是否存在错报 |
| （2） |
否 |
第（2）项 |
通过检查丙公司向甲公司移交实物资产的交接手续，确认账面记录的固定资产是否存在错报 |
| （3） |
是 |
第（5）项 |
通过计算年末存货的可变现净值可以确认存货应当增加计提的跌价准备情况 |
| （4） |
是 |
第（3）项 |
通过A产品的实际销售收入估算20×8年度应向丁公司支付的追加广告服务是否正确 |
| （5） |
否 |
||
| （6） |
否 |
||
| （7） |
否 |
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