注册会计师

【单选题】：

下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是( )。

A. 某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税

B. 某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

C. 某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按 1%优惠税率缴纳契税

D. 某居民购买一套 86 平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按 1%税率缴纳契税

【答案】D

【单选题】：

符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。

A.5 日内

B.7 日内

C.10 日内

D.30 日内

【答案】C

【单选题】：

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的( )。

A.20% B.30% C.50% D.100%

【答案】C

【单选题】：

下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是( )。

A. 供电部门占用耕地新建变电站

B. 农村居民占用耕地新建住宅

C. 市政部门占用耕地新建自来水厂

D. 国家机关占用耕地新建办公楼

【答案】B

【单选题】：

某农户有一处花圃，占地 1200 平方米。2013 年 3 月该农户将其中的 1100 平方米改造为果园，其余 100 平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米 25 元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )。

A.1250 元

B.2500 元

C.15000 元

D.30000 元

【答案】A

【解析】该农户应缴纳的耕地占用税=100×25×50%=1250(元)。

【多选题】：

下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。

A. 房屋产权未确定的

B. 房屋产权所有人不在房屋所在地的

C. 房屋租典纠纷未解决的

D. 房屋承典人不在房屋所在地的

【答案】ABCD

【多选题】：

下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有( )。

A. 工厂拥有并使用的车间适用 1.2%的房产税税率

B. 个体户房屋用于自办小卖部的适用 1.2%的房产税税率

C. 个人出租住房用于美容机构开设连锁店的适用 12%的房产税税率

D. 个人出租住房，不区分用途，按照 4%的房产税优惠税率计税

【答案】ABD

【多选题】：

下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。

A. 融资租赁的房产

B. 产权出典的房产

C. 无租使用其他单位的房产

D. 用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

【答案】ABCD

【多选题】：

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有( )。

A. 个人所有的非营业用房产免征房产税

B. 宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税

C. 国家机关附属招待所使用的房产免征房产税

D. 经营公租房的租金收入免征房产税

【答案】ABD

【多选题】：

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C. 纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D. 纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

【答案】AD

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

【多选题】：

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。

A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

【答案】BD

【多选题】：

下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。

A. 以土地权属作价投资

B. 以土地权属抵债

C. 以获奖方式承受土地权属

D. 以预购方式承受土地权属

【答案】ABCD

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