注册会计师

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 涉税鉴证属于涉税专业服务机构涉税业务内容，非涉税鉴证不属于。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 税收法定原则是税法基本原则的核心。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的;税法是一种义务性法规;行政法大多为授权性法规。

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 增值税、消费税、资源税、土地增值税暂行条例均属于全国人大授权国务院立法。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。

8、

【正确答案】 B

【答案解析】 城镇土地使用税是地方政府固定收入。

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法;选项C，实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力;选项D，程序优于实体原则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成税收基本法与税收普通法。

12、

【正确答案】 C

【答案解析】 我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。

13、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D是税务机关的权利。

14、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

15、

【正确答案】 D

【答案解析】 税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A属于税法的适用原则。

2、

【正确答案】 AD

【答案解析】 税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。

3、

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C、D都属于税收行政法规。

4、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D属于地方政府固定收入。

5、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。

6、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。

7、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 目前世界上的税收管辖权大致可以分为居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。

8、

【正确答案】 AD

【答案解析】 税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

9、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。

10、

【正确答案】 BC

【答案解析】 选项A，土地增值税是超率累进税率;选项D，个人所得税没有定额税率。

11、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项ABCD表述均正确。

12、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 车辆购置税是在交易过程中，由购买方或使用方缴纳。

13、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。

14、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。

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