注册会计师

参考答案及解析：

1.

【答案】BC

【解析】(1)选项ACD:股份公司申请其股票公开转让，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。(2)选项B:中国证监会在受理申请文件后，依法对公司治理和信息披露进行审核，在20个工作日内作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定.

2.

【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：属于操纵证券市场行为;(2)选项B：证券交易内幕信息的知情人员，利用内幕信息自己买卖证券，或者建议他人买卖证券，或者自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息者依此买卖证券的，属于内幕交易行为。本题中，由于上市公司已经披露了财务报告，属于公开的信息，不属于内幕信息，不构成内幕交易行为，当然也不属于操纵证券市场行为。

3.

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，不得收购公众公司：(1)收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态;(2)收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;(3)收购人最近2年有严重的证券市场失信行为;(4)收购人为自然人的，存在不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形(包括但不限于因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产，被判处刑罚，执行期满未逾5年;或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年)。

4.

【答案】ABD

【解析】选项C：未直接参与信息披露违法行为属于《虚假陈述行政责任规则》中规定的从轻或者减轻处罚的考虑情形。

5.

【答案】ABD

【解析】选项C：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息。

6.

【答案】BCD

【解析】选项A：投资者为上市公司持股50%以上的控股股东。

7.

【答案】BCD

【解析】选项A：首次公开发行股票采用向网下投资者询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%。

8.

【答案】ABCD

【解析】为了保护公众投资者，《指导意见》要求公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定以下事项：(1)采取固定股息率;(2)在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息;(3)未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度;(4)优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。

9.

【答案】ABCD

10.

【答案】BCD

【解析】有下列情况的，应当召集债券持有人会议：(1)拟变更债券募集说明书的约定;(2)拟修改债券持有人会议规则;(3)拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容;(4)发行人不能按期支付本息;(5)发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产(选项A错误);(6)保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化;(7)发行人、单独或合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开;(8)发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的;(9)发行人提出债务重组方案的;(10)发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

11.

【答案】AB

【解析】(1)选项A：普通的可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年;(2)选项B：可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票;(3)选项D：证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。

12.

【答案】ABD

【解析】选项C：要求是公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

13.

【答案】ABCD

14.

【答案】ABCD

15.

【答案】ABCD

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