注册会计师

【16·多选题】下列税务行政处罚程序规定，错误的有( )。

A.对张三处以100元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序

B.对甲有限责任公司作出停止出口退税权处罚的案件，属于税务行政处罚听证范围

C.税务行政处罚听证主持人应由税务机关内设的本案调查机构的人员担任

D.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款

【答案】ABCD

【解析】选项A：简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。选项B：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。选项C：税务行政处罚听证主持人应由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任。选项D：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

【17·单选题】下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。(2014年)

A.某公司被处以5000元罚款

B.某中国公民被处以500元罚款

C.某合伙企业被处以1500元罚款

D.某非营利组织被处以15000元罚款

【答案】D

【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。

【18·单选题】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。(2014年)

A.对法人作出1万元以上罚款的案件

B.对公民作出1000元以上罚款的案件

C.对法人作出没收非法所得处罚的案件

D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件

【答案】A

【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项A是正确的。

【19·多选题】以下关于简易处罚程序的表述错误的有( )。

A.仅适用于对公民处以1000元以下罚款的案件

B.适用简易处罚程序的纳税人也有复议权

C.适用简易处罚程序的纳税人也有起诉权

D.适用简易处罚程序的纳税人也有听证权

【答案】AD

【解析】简易程序适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为;二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

而听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。所以，很明显简易程序的案件是不属于听证范围的。

【20·单选题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )。(2010年)

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元

【答案】C

【解析】应缴纳罚款时的总金额=8000×[(36-15)×3%+1]=13040(元)。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

【21·单选题】在税务行政复议期间发生的下列情形中，说法正确的是( )。

A.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的，应当终止行政复议

B.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的，应当终止行政复议

C.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的，且时间超过60日，应当中止行政复议

D.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的，中止行政复议

【答案】A

【22·多选题】税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有( )。

A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的

C.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的

D.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

【答案】AB

【23·单选题】在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )。

A.作为申请人的公民下落不明的

B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

【答案】C

【解析】选项ABD：属于行政复议中止的情形。

【24·多选题】根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有( )。

A.行政罚款

B.加收滞纳金

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

【答案】ACD

【解析】现行的税务行政处罚种类主要有三种：(1)罚款。(2)没收财物和违法所得。(3)停止出口退税权。

【25·多选题】下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有( )。

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

【答案】ABC

【解析】选项D：对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。

【26·单选题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是( )。

A.加收滞纳金

B.税收保全措施

C.处以税款50%的罚款

D.强制执行措施

【答案】A

【解析】选项A：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。选项BCD：行政复议不是行政诉讼必经前置程序。

【27·单选题】下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是( )。

A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

【答案】B

【解析】选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚;选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定;选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

【28·多选题】税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有( )。

A.遵循客观，公正和合理的原则

B.不得损害社会公共利益和他人合法权益

C.尊重申请人和被申请人的意愿

D.在查明案件事实的基础上进行

【答案】ABCD

【29·多选题】下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有( )。

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实、法律根据

C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

D.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织

【答案】ABCD

【30·单选题】根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】A

编辑推荐：

2019年注册会计师考试免费提醒平台

19年注册会计师零基础推荐课程 签协议

2019年cpa专业阶段准考证打印9月23日已开通

（责任编辑：）

共3页,当前第2页  第一页  前一页  下一页