2020 年注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试
概 述
一、总体目标
注册会计师全国统一考试专业阶段考试(以下简称专业阶段考试)测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。
二、能力等级
能力等级是对考生专业知识掌握程度的划分,分为三个级别:
(一)能力等级 1——知识理解能力
是指考生应当理解注册会计师执业所需掌握学科领域的基本概念和基本原理。
(二)能力等级 2——基本应用能力
是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上,在比较简单的职业环境中,坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求, 保持正确的职业态度,运用相关专业学科知识解决实务问题。
(三)能力等级 3——综合运用能力
是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上,在相对复杂的职业环境中,坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求, 保持正确的职业态度,综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。
三、考试科目
专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风
险管理、经济法、税法 6 个科目。
各科考试均设置 5 分的英文作答附加分题,鼓励考生使用英文作答。
会计科目考试时间为 3 小时,审计、财务成本管理科目考试
时间为 2.5 小时,公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试
时间为 2 小时。
四、考试题型
专业阶段考试的题型主要分为三类:
(一)选择题,重点考察考生的知识理解能力。
(二)简答(分析)题、计算(分析)题,重点考察考生的基本应用能力。
(三)综合题、案例分析题,重点考察考生的综合运用能力。
税 法
考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2019 年 12 月 31 日。
1. 税法与税制相关的基本原理;
2. 现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;
3. 不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;
4. 个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;
5. 同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;
6. 企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;
7. 企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;
8. 非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;
9. 纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;
10. 注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
考试内容与能力等级
考试内容 | 能力等级 |
一、税法总论
(二)税法原则1.税法基本原则
(四)税收立法与我国现行税法体系1.税收立法原则
(五)税收执法
|
1 1 1 1 1 |
7.其他税收执法权
(七)国际税收关系
| 1 1 1 |
二、增值税法
(四)增值税的计税方法1.一般计税方法
(五)一般计税方法应纳税额的计算1.销项税额的计算
(六)简易征税方法应纳税额的计算1.应纳税额的计算
(七)进口环节增值税的征收 |
1 1 2 2 3 3 3 |
(八)出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税
(九)税收优惠
(十)征收管理
(十一)增值税发票的使用及管理1.增值税专用发票
| 3 2 2 2 2 2 |
三、消费税法 |
1 |
3.税率
(三)应纳税额的计算
(四)征收管理1.征税环节
| 2 3 3 1 |
四、企业所得税法
(二)应纳税所得额的计算1.收入总额
(三)资产的税务处理1.固定资产的税务处理
|
1 3 2 |
(四)资产损失的所得税处理1.资产损失的定义
(五)企业重组的所得税处理1.企业重组的认定
(六)税收优惠
(七)应纳税额的计算
(八)征收管理 | 2 2 2 2 3 2 |
| 2 |
五、个人所得税法
(二)税率与应纳税所得额的确定1.税率
(四)境外所得的税额扣除
(六)应纳税额计算中的特殊问题
|
2 2 3 3 2 |
定
| 3 2 |
六、城市维护建设税法和烟叶税法
(二)烟叶税法
(三)教育费附加和地方教育附加
|
1 1 1 |
七、关税法和船舶吨税法
(三)关税完税价格与应纳税额的计算1.原产地规定
(四)关税减免 |
1 1 1 2 |
(五)关税征收管理1.关税缴纳
(六)船舶吨税
| 2 2 1 |
八、资源税法和环境保护税法
(二)环境保税税法1.纳税义务人
|
2 2 |
九、城镇土地使用税法和耕地占用税法 |
2 |
(二)耕地占用税法
| 2 1 |
十、房产税法、契税法和土地增值税法
(二)契税法
(三)土地增值税法
|
2 2 1 |
十一、车辆购置税法、车船税法和印花税法
(二)车船税法 |
2 1 |
(三)印花税法1.纳税义务人
| 2 1 |
十二、国际税收税务管理实务
(二)非居民企业税收管理1.外国企业常驻代表机构
(三)境外所得税收管理1.适用范围
|
1 2 1 |
(四)国际反避税
(五)转让定价税务管理1.关联申报
(六)国际税收征管合作1.情报交换
|
2 1 1 |
十三、税收征收管理法
(二)税务管理1.税务登记管理
(三)税款征收
(四)税务检查
(五)法律责任 |
1 2 2 2 2 |
(七)纳税信用管理
(八)税收违法行为检举管理办法1.检举事项的接收与受理
(九)税务文书电子送达规定(试行) | 2 2 2 |
十四、税务行政法制
(二)税务行政复议
|
1 1 |
(三)税务行政诉讼
| 2 2 |
参考法规
(一)税法概论
1. 关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知(国办发[1996]4 号)
2. 关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知(国税发[2002]8 号)
3. 关于纳税人权利与义务的公告(公告[2009]年第 1 号)
4. 关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)
5. 《中华人民共和国资源税法》(2019 年 8 月 26 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过)
(二)增值税法
1. 中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 538 号颁布实施)
2. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局第 50 号令)
3. 关于固定资产进项税额抵扣问题的通知(财税[2009]113 号)
4. 增值税一般纳税人登记管理办法(2017 年 12 月 29 日 国家税务总局令第43 号)
5. 关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告(国家税务总局公告[2010]13 号)
6. 关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告 2011 年第 13 号)
7. 关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告(国家税务总局公告 2013 年第 12 号)
8. 关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税〔2013〕106 号)
9. 关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 5 号)
10. 关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 6 号)
11. 关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告 2014 年第 7 号)
12. 关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税〔2014〕43 号)
13. 关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 26 号)
14. 关于简并增值税征收率政策的通知(财税〔2014〕57 号)
15. 关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告(国家税务总局公告 2015 年第 90 号)
16. 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财政部、国家税务总局财税 2016 年 36 号)
17. 关于进一步明确营改增有关征管问题的公告(2017 年 4 月 20 日 国家税务总局公告 2017 年第 11 号)
18. 关于简并增值税税率有关政策的通知(2017 年 4 月 28 日 财税〔2017〕37 号)
19. 关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定(2017 年 11 月 19 日 国令第 691 号)
20. 增值税一般纳税人登记管理办法(2017 年 12 月 29 日 国家税务总局令第 43 号)
21. 关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告(国家税务总局公告2019 年第 20 号)
22. 关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告 2019 年第 31 号)
23. 关于资源综合利用增值税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第90 号)
24. 关于增值税发票管理等有关事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第33 号)
25. 关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 87 号)
26. 关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告 2019 年第 45 号)
(三)消费税法
1. 中华人民共和国消费税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 539 号)
2. 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局令第51 号)
3. 国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知(国税函[2009]380 号)
4. 财政部 国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知(财税[2012]42 号)
5. 财政部 国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知(财税〔2015〕11 号)
6. 国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告〔2015〕32 号)
7. 财政部 国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知(财税〔2015〕60 号)
8. 卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法(国家税务总局令第 26 号 )
9. 财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知(财税〔2016〕129 号)
10. 关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知(财税〔2018〕144 号)
(四)企业所得税法
1. 中华人民共和国企业所得税法(中华人民共和国主席令[2007]63 号)
2. 中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第 512 号)
3. 关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知(财税[2008]21 号)
4. 关于合伙企业合伙人所得税问题的通知(财税[2008]159 号)
5. 关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知(国税发[2009]3 号)
6. 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知(财税[2009]59 号)
7. 关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知(财税[2009]122 号)
8. 关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函[2010]79 号)
9. 关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家税务总局公告2010 年第 24号)
10. 关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告 2011 年第 25 号)
11. 关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家税务总局公告 2011 年第 30 号)
12. 关于企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告 2011 年第 34 号)
13. 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[2011]117 号)
14. 国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告(国家税务总局公告 2012 年第 18 号)
15. 关于企业所得税核定征收有关问题的公告(国家税务总局公告 2012 年第27 号)
16. 关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告 2013 年第 9 号)
17. 关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税〔2013〕70 号)
18. 关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告(国家税务总局公告 2013 年第 67 号)
19. 关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告(国家税务总局公告 2014 年第 9 号)
20. 企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告(国家税务总局公告 2014 年第 18 号)
21. 关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告 2014 年第 23 号)
22. 关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(国家税务总局公告 2014年第 29 号)
23. 关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税〔2014〕75 号)
24. 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2017 年版)》(国家税务总局公告 2017 年第 54 号)
25. 财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税〔2017〕34 号)
26. 科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知(国科发火〔2016〕32 号)
27. 财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税〔2017〕79 号)
28. 财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知(财税〔2017〕41 号)
29. 关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告(国家税务总局公告 2017 年第 40 号)
30. 财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税〔2017〕43 号)
31. 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2017 年版)》(国家税务总局公告 2017 年第 54 号)
32. 财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税〔2017〕34 号)
33. 科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知(国科发火〔2016〕32 号)
34. 财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税〔2017〕79 号)
35. 财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知(财税〔2017〕41 号)
36. 关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告(国家税务总局公告 2017 年第 40 号)
37. 财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税〔2017〕43 号)
38. 关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告 2019 年第 49 号)
39. 关于铁路债券利息收入所得税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019年第 57 号)
40. 关于永续债企业所得税政策问题的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 64 号)
41. 关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 68 号)
42. 关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告(国家税务总局公告 2019 年第 41 号)
(五)个人所得税法
1. 中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正)
2. 财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知(财税[2004]40 号)
3. 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发[2005]9 号)
4. 财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复(财税[2005]94 号)
5. 国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知(国税发[2005]120 号)
6. 国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复(国税函[2005]715 号)
7. 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知(国税发[2006]108 号)
8. 国家税务总局关于明确年所得 12 万元以上自行纳税申报口径的通知(国税函[2006]1200 号)
9. 关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中华人民共和国国务院令第 519 号)
10. 关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知(国税发[2008]20 号)
11. 国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知(国税发[2010]54 号)
12. 国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知(国税发[2010]63 号)
13. 关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告(国家税务总局公告 2010 年第 27 号)
14. 国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告(国家税务总局公告 2011 年第 6 号)
15. 全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(中华人民共和国主席令第 48 号)
16. 国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中华人民共和国国务院令第 600 号)
17. 财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知(财税[2011]62 号)
18. 财政部国家税务总局 中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知(财税[2012]85 号)
19. 国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告(国家税务总局公告[2012]53 号)
20. 财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知(财税〔2013〕5 号)
21. 国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告(国家税务总局公告 2014 年第 25 号)
22. 国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告〔2013〕21 号)
23. 财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知(财税〔2014〕81 号)
24. 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 67 号)
25. 财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知(财税〔2015〕41 号)
26. 财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知(财税〔2015〕101 号)
27. 国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告(国家税务总局公告 2015 年第 80 号)
28. 财政部 国家税务总局 保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知(财税〔2015〕126 号)
29. 关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 94 号 )
30. 关于加强个人所得税纳税信用建设的通知(发改办财金规〔2019〕860 号)
31. 关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告(财政部公告 2019 年第 78 号)
32. 关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 34 号)
33. 关于铁路债券利息收入所得税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019年第 57 号)
34. 关于公共租赁住房税收优惠政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 61 号)
35. 关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告(财政部公告 2019 年第 93 号)
36. 关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 74 号 )
37. 关于远洋船员个人所得税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第97 号)
38. 关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告(财政部 税务总局公告2019 年第 99 号)
39. 关于办理 2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第 44 号)
40. 关于修订部分个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告 2019 年第46 号)
(六)城市维护建设税和烟叶税法
1. 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(国发[1985]19 号)
2. 国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知(国税发[1994]051 号)
3. 国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知(国发[2010]35 号)
4. 关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知(财税[2010]103 号)
5. 关于统一地方教育附加政策有关问题的通知(财综[2010]98 号)
6. 《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 464 号)
7. 关于烟叶税若干具体问题规定(财税[2006]64 号)
8. 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税〔2016〕12 号)
(七)关税法和船舶吨税法
1. 中华人民共和国海关法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定,2000 年 7 月 8 日》)
2. 中华人民共和国进出口关税条例(国务院令第 392 号)
3. 《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 610 号)
4. 关于 2015 年关税实施方案的公告(海关总署公告 2014 年第 95 号)
(八)资源税法和环境保护税法
1. 国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定(中华人民共和国国务院令第 605 号)
2. 中华人民共和国资源税暂行条例实施细则(中华人民共和国财政部、国家税务总局令第 66 号)
3. 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告(国家税务总局公告 2011 年第 63 号)
4. 关于实施煤炭资源税改革的通知(财税〔2014〕72 号)
5. 关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知(财税〔2014〕73 号)
6. 国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2015 年第 51 号)
7. 财政部 税务总局 水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知(财税〔2017〕80 号)
8. 中华人民共和国环境保护税法(主席令第六十一号)
9. 中华人民共和国环境保护税法实施条例(国务院令第 693 号)
10. 《中华人民共和国资源税法》(2019 年 8 月 26 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过)
(九)城镇土地使用税法和耕地占用税法
1. 财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知(财税[2006]186 号)
2. 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(国务院令第 483 号)
3. 财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知(财税[2008]152 号)
4. 财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知(财税[2009]128 号)
5. 中华人民共和国耕地占用税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 511 号)
6. 中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第 49 号)
7. 财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知(财税〔2017〕29 号)
8. 财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知(财税〔2017〕33 号)
9. 关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知(财税〔2019〕38 号)
10. 关于耕地占用税征收管理有关事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第30 号)
11. 关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告(财政部公告 2019 年第 81 号)
12. 关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告(国家税务总局公告2019 年第 32 号)
(十)房产税法、契税法和土地增值税法
1. 中华人民共和国房产税暂行条例(国发[1986]90 号)
2. 财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定(财税地字(1986)第 008 号)
3. 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知(国税发[2003]89 号)
4. 中华人民共和国契税暂行条例(国务院令第 224 号)
5. 中华人民共和国契税暂行条例细则(财法字[1997]52 号)
6. 国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知(国税发[1998]031 号)
7. 财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复(财税字[1998]096 号)
8. 财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复(财税[2004]126 号)
9. 国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复(国税函[2004]1036 号)
10. 国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知(国税发[2004]137 号)
11. 关于企业事业单位改制重组契税政策的通知(财税[2012]84 号)
12. 中华人民共和国土地增值税暂行条例(国务院令第 138 号)
13. 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则(财法字[1995]006 号)
14. 财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税[2006]21 号)
15. 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税[2006]187 号)
16. 关于土地增值税清算有关问题的通知(国税函[2010]220 号)
17. 关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告(国家税务总局公告2019 年第 32 号)
18. 关于部分国家储备商品有关税收政策的公告(财政部 税务总局公告2019 年第 77 号)
(十一)车辆购置税法、车船税法和印花税法
1. 中华人民共和国车辆购置税暂行条例(国务院令第 294 号)
2. 车辆购置税征收管理办法(国家税务总局令第 33 号)
3. 中华人民共和国车船税法实施条例(中华人民共和国国务院令第 611 号)
4. 国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告(国家税务总局公告 2013年第 42 号)
5. 中华人民共和国印花税暂行条例(国务院令第 11 号)
6. 中华人民共和国印花税暂行条例施行细则(财税字(1988)第 255 号)
7. 国家税务局关于印花税若干具体问题的规定(国税地字[1988]025 号)
8. 国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知(国税函[2004]150 号)
9. 财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知(财税[2004]170 号)
10. 财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162 号)
11. 关于车辆购置税有关具体政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第71 号)
12. 关于废止《车辆购置税征收管理办法》的决定(国家税务总局令 47 号)
13. 关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2019 年第 75 号)
14. 关于车辆购置税征收管理有关事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第26 号)
(十二)国际税收
1. 国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知( 国税函[2006]229 号)
2. 国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知(国税发[2006]35 号)
3. 国家税务总局关于印发《国际税收情报交换工作规程》的通知(国税发[2006]70 号)
4. 国家税务总局关于中国居民企业向境外 H 股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知(国税函[2008]897 号)
5. 国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知(国税发[2009]2 号)
6. 国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知(国税发[2009]3 号)
7. 国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的通知(国税发[2009]124 号)
8. 财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知(财税[2009]125 号)
9. 国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知(国税发[2010]18 号)
10. 国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》有关问题的补充通知(国税函[2010]290 号)
11. 国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告(国家税务总局公告 2010 年第 1 号)
12. 财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知(财税[2008]121 号)
13. 国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告(国家税务总局公告 2012 年第 59 号)
14. 国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告 2013 年第 9 号)
15. 财政部 国家税务总局 证监会关于QFII 和RQFII 取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知(财税〔2014〕79 号)
16. 一般反避税管理办法(试行)(国家税务总局令第 32 号)
17. 国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告(国家税务总局公告 2015 年第 60 号)
18. 国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告(国家税务总局公告 2017 年第 37 号)
19. 国家税务总局 财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会 关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告(国家税务总局公告 2017 年第 14 号)
20. 国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告(国家税务总局公告 2017 年第 6 号)
21. 关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知(财税〔2017〕84 号)
22. 关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第 17 号)
23. 关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告(国家税务总局公告 2019 年第 35 号)
(十三)税收征收管理法
1. 中华人民共和国税收征收管理法(第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)
2. 中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院令第 362 号)
3. 国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知(国税发[2003]第 47 号)
4. 税务登记管理办法(国家税务总局令第 7 号)
5. 国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知(国税发[2005] 第 129 号)
6. 纳税担保试行办法(国家税务总局令第 11 号)
7. 国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法(试行)》的通知(国税发 2010 年第 11 号)
8. 中华人民共和国发票管理办法实施细则(国家税务总局令第 25 号)
9. 网络发票管理办法(国家税务总局令第 30 号)
10. 税收票证管理办法(国家税务总局令第 28 号)
11. 国家税务总局关于实施《税收票证管理办法》若干问题的公告(国家税务总局公告 2013 年第 34 号)
12. 国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定(国家税务总局令第 36 号)
13. 国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定(国家税务总局令第 37 号)
14. 国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 40 号)
15. 国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告(国家税务总局公告 2015 年第 43 号)
16. 国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 48 号)
17. 国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见(税总发 2014 年第 152 号)
18. 国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告(国家税务总局公告 2015 年第 46 号)
19. 国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告(国家税务总局公告 2015 年第 49 号)
20. 国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告(国家税务总局公告 2015 年第 84 号)
21. 国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知(税总函 2015年第 482 号)
22. 国家税务总局关于纳税信用 A 级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告(国家税务总局公告 2016 年第 7 号)
23. 国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告(国家税务总局公告 2016 那年第 9 号)
24. 国家税务总局关于印发《关于对纳税信用 A 级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的通知(发改财金 2016 年第 1467 号)
25. 国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及办理税务登记有关问题的通知(税总函 2016 年第 121 号)
26. 国家税务总局关于优化《外出经营活动税收管理证明》相关制度和办理程序的意见(税总发 2016 年第 106 号)
27. 关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知(税总发〔2019〕64 号)
28. 关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定(国家税务总局令第 48 号)
29. 关于纳税信用修复有关事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第 37 号)
30. 关于发布《税务文书电子送达规定(试行)》的公告(国家税务总局公告2019 年第 39 号)
31. 关于开具《无欠税证明》有关事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第47 号)
32. 关于税收征管若干事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第 48 号)
(十四)税务行政法制
1. 税务行政复议规则(国家税务总局令第 21 号)
2. 税收执法督察规则(国家税务总局令第 29 号)
3. 国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见(税总发〔2013〕15 号)
4. 国家税务总局重大税务案件审理办法(国家税务总局令第 34 号)
5. 国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 41 号)
6. 国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告(国家税务总局公告 2015 年第 10 号)
7. 国家税务总局关于修改《税务行政复议规则》的决定(国家税务总局令第39 号)
8. 国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2016 年第 24 号)
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