注册会计师

二、多选题

1.在我国，消费税的计税方法有( )。

A.从价定率征收

B.从量定额征收

C.从价定率和从量定额复合征收

D.全额累进征收

2.下列属于应缴纳消费税的纳税环节的有( )。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

3.下列关于金银首饰的相关税务处理的规定，说法正确的有( )。

A.改在零售环节缴纳消费税的金银首饰包括镀金、包金首饰

B.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

C.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

4.既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有( )。

A.联营企业按公示的调拨价格申报纳税

B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号

C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入

D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格

5.根据税法的相关规定，对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，需要缴纳( )。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

6.下列项目中，不属于消费税的征收范围，不征收消费税的有( )。

A.沙滩车

B.雪地车

C.卡丁车

D.高尔夫车

7.据消费税相关法律的规定，下列关于消费税的纳税地点，说法正确的有( )。

A.进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税

B.纳税人到外县销售或者委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人(除卷烟外)的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款或者自行直接抵减应纳税款

8.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的( )国家外汇牌价。

A.当天

B.当月1日

C.当月最后一天

D.1月1日

9.某高尔夫球生产企业(增值税一般纳税人)A牌高尔夫球平均销售价格(不含增值税)是25000元/箱;而这种高尔夫球在市场上的最高销售价格(不含增值税)是26000元/箱，当月将5箱高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业该业务的税务处理正确的有( )。(高尔夫球适用的消费税税率是10%)

A.该业务应缴纳的消费税为12500元

B.该业务应缴纳的消费税为13000元

C.该业务应缴纳的增值税为21250元

D.该业务应缴纳的增值税为22100元

10.根据消费税暂行条例的规定，下列说法正确的有( )。

A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量

B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算销售额的，要由主管税务机关核定销售额

C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，要从高适用税率计算缴纳消费税

D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算销售额、销售数量的，要从高适用税率

11.下列关于委托加工应税消费品的相关税务处理说法正确的有( )。

A.委托加工应税消费品是委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

B.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

C.在对委托方税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，要由受托方补缴税款

D.委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

12.根据消费税相关法律制度的规定，下列关于进口的应税消费品的税务处理正确的有( )。

A.进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税

B.进口的应税消费品的消费税由海关代征

C.进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

D.纳税人进口应税消费品，按照关税征收管理的相关规定，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

13.下列选项中，说法正确的有( )。

A.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款

B.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳消费税税款

C.允许扣除已纳消费税税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品和进口环节已缴纳消费税的应税消费品，对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除

D.纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款

14.下列有关消费税的表述中，不正确的有( )。

A.纳税人将生产的应税消费品换取生产资料，应当照章缴纳消费税

B.纳税人随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应当缴纳消费税

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物到岸的当天

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税

15.根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税的纳税义务发生时间说法正确的有( )。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为收取款项的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天

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