注册会计师

二、多项选择题

1.以下关于采购业务控制的说法正确的有( )。

A.采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

B.在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格

C.企业不需要建立采购申请制度

D.付款时对于内容相符的发票加盖印章证明

2.2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》，要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标( )。

A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整

B.提高经营效率和效果

C.促进企业实现发展战略

D.有效支持企业职能部门的运作

3.甲公司在加强企业存货管理过程中，采取了以下措施：定期进行存货盘点，并将盘点的结果与会计记录进行对比，如果与会计记录不符，会对其中的差异进行调查，以确定短缺的原因。根据以上信息可以判断，该公司采取的控制活动包括( )。

A.财产保护控制

B.预算控制

C.调节和复核

D.会计系统控制

4.以下各项属于公司治理应遵循的基本原则的有( )。

A.建立完善的组织结构

B.明确董事会的角色和责任

C.维护财务报告的诚信及外部审计的独立性

D.尊重股东的权利

5.担保是商业交易中可能产生的一种活动。担保业务所涉及的风险存在于( )。

A.企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批

B.对被担保人在担保期内出现财务困难的状况监控不力

C.对被担保人在担保期内经营陷入困境的应对措施不当

D.被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为

6.下列各项活动中，属于内部控制活动的有( )。

A.办公楼设置门禁系统

B.人力资源部门制定新雇员的试用期和岗前培训制

C.员工如请事假，需向部门经理申请及获得批准

D.复核行政部门向贵州捐款建设希望小学是否符合预算

7.下列各项中，属于上市公司审计委员会应履行的职责有( )。

A.确保公司内部审计部门能直接与董事会主席接触

B.批准年度报告中有关内部控制和风险管理的陈述

C.就任命、重新任命或解聘会计师事务所做出决定

D.针对管理层做出的企业内部控制情况汇报做出复核

8.甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于侦察式控制的有( )。

A.出纳不能负责登记现金日记账

B.会计审核银行对账单

C.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证

D.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目

9.以下符合投资活动中“不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程”原则的有( )。

A.投资计划的编制职务与投资审批的职务分离

B.投资业务的操作职务与会计记录职务分离

C.有价证券的保管职务与会计记录职务分离

D.投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离

10.某大型企业设置审计委员会和内部审计部门，以下关于企业内部审计部门的职责说法正确的有( )。

A.需结合内部审计监督，对企业内部控制的有效性进行监督检查

B.监督检查工作中发现任何内部控制缺陷，应按照企业内部审计工作程序进行报告

C.如果发现的内部控制缺陷属于重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告

D.监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制

11.甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。

A.支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任

B.出纳负责会计档案的保管工作

C.采购专员负责询价定价与确定供应商

D.财务专用章的保管人员同时保管企业法人章

12.企业财务报告编制的主要控制措施包括( )。

A.不得提前、推迟或不确认负债、虚列或者隐瞒收入

B.定期进行对账、调账、差错更正

C.委派专业会计师事务所对财务报告进行审计

D.设置严格保密程序，对能够解除财务报告信息的人员进行权限设置

13.对施工阶段进行管理，以防质量未达标而影响项目的预期效益。以下属于企业可实施的控制措施的有( )。

A.未经监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装

B.施工单位需在施工前列出重要的质量控制点，获得监理机构同意后，实施质量及安全预控

C.重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据

D.与中标人订立书面合同，明确双方权利、义务和责任

14.企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务主要包括( )。

A.安全生产

B.重视公益和慈善事业

C.保护员工合法权益

D.节约资源

15.《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中的采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。在企业的价值链中，采购是四大辅助活动中的其中一个活动，它关联着企业中其他基本活动的运行。采购业务的常见风险包括( )。

A.采购计划安排不合理

B.供应商选择不当

C.采购方式不合理

D.采购验收不规范，付款审核不严

三、简答题

1.ABC公司是一大型上市公司，目前存在以下问题：董事长为人和善，认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守公司制定的规章制度。同时，企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门的出纳最近休产假，于是由会计小王同时兼任出纳职务。

要求：

(1)我国《企业内部控制基本规范》的五个要素是什么?

(2)根据内部控制相关理念，指出ABC公司哪些方面存在内部控制问题，并简要说明理由。

2.A公司是一家外资企业，主要生产中小尺寸液晶显示屏，是世界上最大的手机触摸屏生产商。拥有多项核心专利技术，为了保证这些核心专利技术不外流，该公司在办公大楼内安装了监视系统，并为相关办公室安装了门禁系统，只有少数几个人有权利进入。该公司生产过程中使用的原材料由专人保管，并为该材料领用单编制了连续号码。

要求：根据以上信息请说明该公司都采取了哪些内部控制活动。

相关推荐：

2013年注册会计师战略与风险管理考试章节练习及答案汇总

更多关注：考试试题 辅导资料  注册会计师考试培训

（责任编辑：何以笙箫默）

共4页,当前第2页  第一页  前一页  下一页