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七、经济利益

(一)自身利益导致的不利影响

当非执业会员或其近亲属在工作单位拥有下列经济利益时，可能因自身利益对遵循职业道德基本原则产生不利影响：

1.在工作单位拥有直接或间接的经济利益，经济利益的价值可能直接受’到非执业会员决策的影响;

2.有资格获得与利润挂钩的奖金，奖金的价值可能直接受到非执业会员决策的影响;

3.直接或间接持有工作单位的股票期权，其价值可能直接受到非执业会员决策的影响;

4.直接或间接持有工作单位的现在可行权或即将可行权的股票期权;

5.在达到某些目标后，可能有资格获得工作单位的股票期权或与业绩挂钩的奖金。

(二)评价不利影响的重要程度和防范措施

非执业会员应当评价因经济利益产生的不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括：

1.工作单位制定政策和程序，规定由独立于管理层的委员会决定高级管理人员的薪酬形式及其水平;

2.根据工作单位的内部政策，非执业会员向治理层披露所有相关利益，以及相关股票的交易计划;

3.非执业会员向上级主管、治理层或相关职业团体咨询;

4.工作单位开展内部审计或接受外部审计;

5.工作单位开展职业道德和与内幕交易问题相关的法律法规培训。

非执业会员不得操纵信息或利用涉密信息谋取个人利益。

八、礼品和款待

(一)接受礼品和款待

1.礼品和款待产生的影响

非执业会员或其近亲属可能接受礼品和款待。礼品和款待的形式多种多样，包括馈赠礼物、热情款待、优惠待遇或“套近乎”。

如果非执业会员或其近亲属接受相关方礼品和款待，可能对遵循职业道德基本原则产生不利影响。如果非执业会员或其近亲属接受相关方礼品或款待，非执业会员应当评价不利影响的严重程度。如果相关方提供礼品和款待是为了影响非执业会员的行为或决策，促使其做出违法或不诚实的行为，或获取其掌握的涉密信息，则因自身利益对非执业会员遵循客观和公正以及保密原则产生不利影响。

在接受礼品和款待后，如果对方威胁将事实公开，以损害非执业会员或其近亲属的声誉，则因外在压力对非执业会员遵循客观和公正以及保密原则产生不利影响。

2.对不利影响的判断及采取的措施

不利影响是否存在及其重要程度取决于诱惑的性质、金额及其背后的意图。

非执业会员可以容忍的对遵循职业道德基本原则所产生不利影响的最大程度。一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡非执业会员当时所能获得的所有具体事实和情况后，很可能认为该不利影响存在与否及其严重程度取决于礼品和款待的性质、价值和提供者的意图。

非执业会员应当评价接受礼品和款待产生的所有不利影响，并确定是否采取下列行动：

1.当相关方提供礼品和款待时，立即告知治理层或较高级别的管理人员;

2.在征询法律意见后，确定是否将相关方提供礼品和款待的事实告知对方单位或监管部门;

3.当近亲属收到相关方提供的礼品和款待时，告知近亲属可能产生的不利影响以及需采取的防范措施;

4.当近亲属被竞争对手或潜在的供应商聘用时，告知治理层或较高级别的管理人员。

(二)提供礼品和款待

非执业会员可能面临压力向相关方提供礼品和款待，以影响相关方的判断或决策过程，或获取相关方掌握的涉密信息。

非执业会员不得向相关方提供礼品和款待，以对相关方的职业判断产生不当影响。

如果工作单位为了促使相关方做出违法或不诚实的行为，或获取其掌握的涉密信息，要求非执业会员向相关方提供礼品和款待，非执业会员应当遵守有关解决道德冲突的原则。

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