注册会计师

参考答案及解析

1.

【答案】A

2.

【答案】A

【解析】小企业将新产品打入市场，其面临的风险较高。所以，选项A正确。

3.

【答案】B

【解析】在考虑企业可能面对的行业风险时，如下几个因素是非常关键的：(1) 生命周期阶段;(2)波动性;(3)集中程度。波动性是与变化相关的一个指标。波动性行业是指成长迅速变化，充满上下起伏的行业。波动性行业会涉及较大的不确定性，使计划和决策变得更难。波动性行业包括电子业、软件业、房地产业和建筑业。

4.

【答案】D

【解析】市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险。从国外进口原材料面临汇率风险，所以选项D正确。

5.

【答案】B

【解析】流动性风险是指由于缺乏可用资金而产生的到期无法支付应付款项的风险。甲公司虽然有利润，但是缺乏可用资金导致无法偿付到期应付账款，产生了流动性风险，而信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。

6.

【答案】D

【解析】操作风险可组合成以下几种风险：(1)员工;(2)技术;(3)舞弊;(4)外部依赖;(5)过程/程序;(6)外包。技术风险与公司所采用电子系统的技术有关，比如可能在传输过程中产生差错。

7.

【答案】C

【解析】信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。

8.

【答案】C

【解析】情景设计通常借助企业内部的讨论，形成关于未来情况的各种可能的看法;敏感性分析从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度;决策树常用于目标管理中，以证实每个阶段存在的不确定性，根据每种可能的结果出现的可能性及包含的现金流量，评估项目的期望值;计算机模拟利用概率分布，并重复运行，为某项目识别许多可能的情景和结果。

9.

【答案】C

【解析】在四象限矩阵中代表最频繁或危险最大的风险是列在右上方的象限中，而低级别的不常发生的风险通常列在左下方的象限中。

10.

【答案】B

【解析】风险转移是将风险转移给另一家企业、公司或机构。甲公司将应收款项出售给乙公司，则应对此项信用风险的策略属于风险转移。

11.

【答案】C

【解析】风险监察可由程序的所有者或独立审查人员执行，如企业风险管理部门或内部审计师。

12.

【答案】D

【解析】经营风险还来自于技术和系统。管理这种风险往往涉及控制进入网络和交易系统，特别是支持实时数据和交易的第三方系统，控制技术和网络可进入的地点，以及员工对密码的使用。内部和外部系统应支持多种进入和权限水平。有些员工可被允许更改或修改记录，这些员工就可以输入新的记录，有些员工只能读取记录。记录应受到保护，避免员工修改报告参数。

13.

【答案】C

【解析】创建风险管理文化的要素是教育和培训，可见风险管理文化并不能完全自发形成，因此选项C不正确。

14.

【答案】A

【解析】致力于实现企业风险管理可以被看作是一个“大赌注”。支持该项目的高管和董事会成员需要站在自己的立场上进行鼓吹，并在某种程度上冒险投入他们的专业声誉。如果这项倡议失败了，赞助方和支持的董事会成员可能会失去信誉和影响力。这是企业风险管理的政治资本。

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