注册会计师

二、多项选择题

1.下列关于税收相关概念的理解，正确的有( )。

A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系

B.国家征税依据的是财产权利

C.国家征税的目的是满足社会公共需要

D.税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征

2.下列各项中，属于税法的适用原则的有( )。

A.法律优位原则 B.法律不溯及既往原则

C.税收法定原则 D.新法优于旧法原则

3.以下说法符合税法的法律优位原则的是( )。

A.法律的效力高于行政立法的效力

B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力

C.税收行政规章效力优于税收行政法规的效力

D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的

4.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有( )。

A.多缴纳税款申请退还权 B.依法申请减免税权

C.申请复议权 D.提起诉讼权

5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。

A.税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等

B.税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务

C.税法是引起税收法律关系的前提条件，因而税法本身可以产生具体的税收法律关系

D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西

6.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有( )。

A.征税对象是一种税区别另一种税的重要标志

B.税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定

C.税率是衡量税负轻重与否的重要标志

D.税目是对课税对象量的界定

7.我国现行税制中采用的税率有( )。

A.比例税率 B.超率累进税率

C.超额累进税率 D.超倍累进税率

8.以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有( )。

A.从实际出发的原则

B.效率优先的原则

C.民主决策的原则

D.原则性与灵活性相结合的原则

9.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。

A.国家税务总局 B.财政部

C.海关总署 D.人民政府

10.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。

A.《税收征收管理法》属于税收规章

B.《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规

D.《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

11.下列各项中，属于税收法律的有( )。

A.《个人所得税法》

B.《税收征收管理法》

C.《企业所得税法》

D.《增值税暂行条例》

12.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有( )。

A.《税务代理试行办法》 B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税收征收管理法》 D.《税收征收管理法实施细则》

13.下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )。

A.《企业所得税法实施条例》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《企业所得税法》

D.《税务代理试行办法》

14.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有( )。

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.同一层次的法律中，普通法优于特别法

C.国际法优于国内法

D.实体法从旧，程序法从新

15.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的( )。

A.税收基本法 B.税收实体法

C.税收程序法 D.国内税法

16.以下关于税法分类的说法正确的有( )。

A.所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税

B.流转税属于直接税

C.流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税

D.个人所得税属于间接税

17.按照征税对象分类，下列各项中属于资源税类的有( )。

A.营业税 B.房产税

C.资源税 D.城镇土地使用税

18.下列有关我国税收执法权的说法，正确的有( )。

A.中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门(财政部和国家税务总局)掌握

B.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握

C.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种

D.各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

19.经全国人大及常委会和国务院的批准，( )可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都 B.直辖市

C.民族自治地方 D.经济特区

20.下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有( )。

A.增值税 B.消费税

C.城镇土地使用税 D.耕地占用税

2012年注册会计师考试科目税法章节单选题汇总

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