注册会计师

二、多项选择题

1.【答案】AC

【解析】选项B：国家征税的依据是政治权力;选项D：税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。

2.【答案】ABD

【解析】税法的适用原则包括：法律优位原则;法律不溯及既往原则;新法优于旧法原则;特别法优于普通法原则;实体从旧，程序从新原则;程序优于实体原则。税收法定原则属于税法基本原则。

3.【答案】AD

【解析】选项B：我国税收法律的效力高于税收行政法规的效力;选项C：税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

4.【答案】ABCD

【解析】纳税义务人的权利主要有多缴纳税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。

5.【答案】ABD

【解析】税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。

6.【答案】BD

【解析】税基又叫计税依据，是对课税对象量的规定;税目是对课税对象质的界定。

7.【答案】ABC

【解析】我国目前没有采用超倍累进税率。

8.【答案】ACD

【解析】税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则;公平原则;民主决策的原则;原则性与灵活性相结合的原则;法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

9.【答案】ABC

【解析】有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国家税务总局及海关总署。

10.【答案】BC

【解析】选项A属于税收法律;选项D属于由全国人大或人大常委会授权国务院立法。

11.【答案】ABC

【解析】《增值税暂行条例》属于全国人大或全国人大常委会授权立法。

12.【答案】AB

【解析】C选项属于全国人民代表大会及全国人大常委会制定的税收法律;D选项属于国务院制定的税收行政法规。

13.【答案】AB

【解析】《企业所得税法》为全国人民代表大会及全国人大常委会制定的税收法律;《税务代理试行办法》为国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

14.【答案】ACD

【解析】在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律;二是同一层次的法律中，特别法优于普通法;三是国际法优于国内法;四是实体法从旧，程序法从新。

15.【答案】CD

【解析】作为税务管理方面的法律，《中华人民共和国税收征收管理法》不属于税收实体法而属于税收程序法;作为我国自主制定的内部税收制度，《中华人民共和国税收征收管理法》属于国内税法。

16.【答案】AC

【解析】流转税属于间接税，个人所得税属于直接税。

17.【答案】CD

【解析】A选项属于流转税类;B选项属于财产和行为税类;资源税类包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。

18.【答案】ABC

【解析】涉外税收必须执行全国的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施，所以D选项不正确。

19.【答案】CD

【解析】经全国人大及常委会和国务院的批准，民族自治地方和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权。

20.【答案】AB

【解析】C选项和D选项由地方税务局系统负责征收和管理。

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