注册会计师

11.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。 办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)。

A.400万元

B.1485万元

C.1490万元

D.200万元

参考答案： B

答案解析： 评估价格=12000×70%=8400(万元)，税金=(10000-8000)×5%(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)，增值额=10000-8400-115=1485(万元)

12.某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税(　)

A.3750元

B.11250元

C.12500元

D.15000元

参考答案：B

答案解析：人民团体自用的A楼免税。城镇土地使用税(=1000×15×9÷12=11250(元)

13.某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税(　)

A13.44万元

B.28.56万元

C.42万元

D.60万元

参考答案：B

答案解析：对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

房产税= 5000×(1-30%)×1.2%×1700÷2500=28.56(万元)

14.某航运公司2007年拥有机动船4艘 ，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10 000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税(　)。

A.60000元

B.61800元

C.63600元

D.65400元

参考答案：B

答案解析：2马力折合净吨位1吨，拖船和按船舶税额的50%计算。车船税=4×3000×5+1800×50%×4×50%=61800(元)

15.下列各项中，不属于印花各应税凭证的是(　)。

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理 需要设置的现金收付登记簿

参考答案：D

16.居民甲某共有三套房产，2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税(　)

A.0.45万元

B.1.95万元

C.2.25万元

D.2.85万元

参考答案：A

17.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(　)

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

参考答案：D

18.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是(　)

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售特为牲畜

参考答案：A

19.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税(　)。

A.300元

B.600元

C.1500元

D.3000元

参考答案：A

20.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税(　)。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1320元

参考答案：B

（责任编辑：wrr）

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