注册会计师

二、多项选择题

1.【答案】AB

【解析】保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

2.【答案】ABCD

【解析】上述各项都是纳税人、扣缴义务人的权利。

3.【答案】AD

【解析】纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权。

4.【答案】ABC

【解析】选项D属于注销税务登记的范围。

5.【答案】ABCD

【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户。(2)申请减税、免税、退税。(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款。(4)领购发票。(5)申请开具外出经营活动税收管理证明。(6)办理停业、歇业。(7)其他有关税务事项。

6.【答案】AB

【解析】税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单，所以C选项错误;选项D：税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库，所以D选项错误。

7.【答案】BC

【解析】纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请;延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。

8.【答案】CD

【解析】A生产经营不正规和B财会人员不足都不是税务核定征收的理由，只有CD符合税务机关核定征收应纳税额的情况。

9.【答案】BCD

【解析】税收强制执行措施不仅仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。

10.【答案】ABCD

【解析】上述各项均属于《征管法》在欠税清缴方面采取的主要措施。

11.【答案】BD

【解析】AC为税收保全措施的行为，BD为税收强制执行措施。

12.【答案】ACD

【解析】税务机关有到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但无权检查纳税人生活场所进行检查。

13.【答案】ABCD

【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的;(6)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

14.【答案】ABD

【解析】主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析。正常情况下，二者基本同步增长。(1)当比值<1 2="">1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。(3)当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

15.【答案】AB

【解析】税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金，所以选项C不正确;纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，所以选项D不正确。

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